卷烟厂会计流程

导读：(二)委托加工应税消费品的会计处理某烟卷厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税- -般纳税人，卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，增值税2600元。根据上述凭证，分别做卷烟厂和A厂的会计分录。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问1.A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，双方达成协议: A烟厂提供原料75000元。B烟厂收取加工费30000元,增值税3900元。A卷烟厂将收回的烟丝一半用于生产卷烟，另一半直接用于出售。B烟厂代收代缴消费税，A烟厂和B烟厂均为增值税一般般纳税人。要求(1)计算B烟厂代收代缴的消费税(2)写出A烟厂相关会计分录
  答你好 (1)计算B烟厂代收代缴的消费税(=(75000加上30000)/(1-30%)*30%=45000 (2)写出A烟厂相关会计分录 借:委托加工物资 75000 贷:原材料 75000 借:委托加工物资 30000 借:应交税费——应增（进） 3900 贷：银行存款 33900 借：委托加工物资 22500 借：应交税费——应消 22500 贷：银行存款 45000 借：库存商品 借：原材料 贷：委托加工物资
• 问兰州卷烟厂委托兰东厂加工烟丝，兰州卷烟厂和兰东厂均为一般纳税人。兰州卷烟厂提供烟叶55 000元，兰东厂收取加工费20 000元，增值税2 600元。 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时 （4）加工的烟丝入库时 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时（4）加工的烟丝入库时
  答你好 用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，委托加物资32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，库存商品107142，86 贷，委托加工物资资107142，86 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，应交税费一应消32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，原材料75000 贷，委托加工物资75000
• 
• 问对该卷烟厂的上述业务做出会计处理。
  答您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
• 问某卷烟厂委托A厂加工烟丝(消费税率30%),卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元,A厂收取加工费20000元增值税3200元A厂应代扣代缴消费税,烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟,请作出卷烟厂的会计处理(发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库)
  答发出材料时： 借：委托加工物资29000 贷：原材料 29000 支付加工费时： 借：委托加工物资 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 200 贷：银行存款 23 200 支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税税额＝(29000+20000)/(1-0.3)*0.3=21000元 借：应交税费—应交消费税 21000 贷：银行存款 21000 加工烟丝入库时： 借：原材料 29000+20000=49000 贷：委托加工物资 49000
• 问某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）
  答发出材料时： 借：委托加工物资29000 贷：原材料 29000 支付加工费时： 借：委托加工物资 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 200 贷：银行存款 23 200 支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税税额＝(29000+20000)/(1-0.3)*0.3=21000元 借：应交税费—应交消费税 21000 贷：银行存款 21000 加工烟丝入库时： 借：原材料 29000+20000=49000 贷：委托加工物资 49000
• 问(2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
  答2进口烟丝消费税计算=315*1.1/(1-0.3)*0.3=148.5
• 问2.某卷姻厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶S5 000元，A厂 收取 加工费20 000元，专用发票上列明金额20 000元， 税率17%，税额3 400元。 计算A厂应代扣代缴消费税，请做出委托加工的会计处理。
  答你好需要计算做好了发给你
• 问（二）甲卷烟厂委托乙烟丝厂加工烟丝，甲卷烟厂和乙烟丝厂均为增值税一般纳税义务人。甲卷烟厂提供烟叶55 000元，乙烟丝厂收取加工费30 000元，增值税3 900元。委托加工的烟丝收回后，甲卷烟厂经过进一步加工后作为卷烟对外销售。假设当月销售4标准箱，每标准条调拨价格60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税3 980元，期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税21 780元。（甲类卷烟消费税率56%，每标准箱150元；乙类卷烟消费税率36%，每标准箱150元） 要求：1.根据上述经济业务，甲卷烟厂作为委托方的会计处理； 2.根据上述经济业务，乙烟丝厂作为受托方的会计处理。
  答你好，1.根据上述经济业务，甲卷烟厂作为委托方的会计处理； （1）    发出材料时：     借： 委托加工物资 55000       贷：原材料55000
• 问某卷烟厂2018年4月委托 加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝当月加工完成，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。当月，卷烟厂将这批加工好的烟丝的40%直接销售，60%用于生产甲类卷烟10标准箱并予以全部销售，向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为104400元，要求:计算卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。（烟丝的税率为30%，甲类卷烟税率为56%，定额税为150元/箱）
  答代扣代缴消费税的计算是 （60000+3700）/（1-30%）*30%=27300