捐赠的会计科目

导读：捐赠费用，怎样出会计科目

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公益性捐赠支出，在哪个会计科目
  答您好， 计入营业外支出里面
• 问捐赠的物品计入哪个科目呀
  答你好  捐出单位 记入营业外支出 
• 
• 问关于捐赠（预算）收入和支出，下列表述中错误的是（　　）。 A．单位取得捐赠的货币资金按规定应当上缴财政的，应当按照“应缴财政款”科目相关规定进行账务处理，预算会计不作处理 B．单位按规定向其附属单位以外的其他单位分配受赠的货币资金，应当按照“其他费用（支出）”科目相关规定处理 C．单位接受捐赠人委托转赠的资产，应当同时进行财务会计和预算会计核算 D．单位对外捐赠现金资产的，按照实际捐赠的金额，在预算会计中借记“其他支出”科目
  答C选项C，单位接受捐赠人委托转赠的资产，应当按受托代理业务相关规定进行账务处理，预算会计不作处理。
• 问请问作为基金会，收到限定性捐赠款项后，如何提取在协议中规定的项目管理费用，比如收到捐赠1000万，借：银行存款：1000万，贷：捐赠收入-限定性收入990万，****10万，这里的10万前面填什么会计科目？还是说不用提？
  答你好，借，x支出～限定性支出    贷，银行存款
• 问我们是公建民营养老院，收到养老基金会的捐赠款，用于建设养老院设施（建设中~~），如果这笔捐赠款直接计入“营业外收入”会影响今年的利润，导致会缴纳企业所得税。有其他处理的办法吗？ 社会捐赠款可以计入：递延收益“科目吗？
  答公建民营养老院收到养老基金会的捐赠款，一般有以下几种处理方式： 一、关于是否能计入递延收益 捐赠款一般不可以直接计入 “递延收益” 科目。递延收益通常是与政府补助等相关，对于社会捐赠款并不适用这个科目。 二、其他处理办法 单独设置捐赠收入科目： 可以在会计核算中单独设置一个类似于 “捐赠收入” 的科目，将捐赠款先计入这个科目，与正常的经营收入区分开来。这样在计算利润时，可以明确区分捐赠收入对利润的影响。 在财务报表附注中详细说明该捐赠收入的来源、用途和限制等情况。 设立专项基金： 将捐赠款设立为专项基金，专款专用，用于养老院设施建设。在会计核算上单独核算该专项基金的收支情况。 这样可以避免捐赠款直接影响当期利润，同时也能确保捐赠款按照捐赠人的意愿使用。 确认捐赠的免税性质： 了解相关税收政策，确认该捐赠是否符合免税条件。如果符合，可向税务机关申请免税。 一般来说，符合条件的公益性捐赠可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。养老机构作为公益性组织，可能有机会享受捐赠免税政策。
• 问公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
  答你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。