税务筹划房地产

导读：房地产企业如何税务筹划了

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房地产企业如何税收筹划？
  答房地产企业税收筹划可以通过合理选择项目开发模式、利用税收优惠政策、合理配置成本费用以及进行适当的资金安排等方式进行。例如，选择合适的项目合作方式如合资、合作开发可以优化税务负担；同时，充分利用地方政府提供的税收优惠政策，如减免土地增值税等，都是有效的筹划方法。
• 问房地产行业的综合税率、税种及税务筹划、成本归集方面的知识
  答你好！这个你可以搜下这里，房地产方面学堂的资料都在这里了
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• 问请教下老师们房地产行业的综合税率、税种及税务筹划、成本归集方面的知识
  答你好！这个你可以看下课堂的课程，但是没有你要的那么全面了
• 问房地产开发企业税费筹划都有哪些操作，请罗列一些，谢谢
  答你好，仅供参考： 一、利用土地增值税率临界点进行纳税筹划 税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。起征点的规定决定存在着纳税筹划的空间。这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。 二、变房屋出租为承包业务来进行纳税筹划 根据房产税暂行条例第3、4条的规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%.两种方式计算出来的应纳税额有时候会存在很大差异，这就存在纳税筹划的空间。房地产企业可以适当将出租业务转变为承包业务而避免采用依照租金计算房产税的方式。 【例】A房地产开发公司曾将其拥有的一处位于市中心的房屋出租，租金为20万元一年，该房屋的原值为100万元。公司应该缴纳房产税20×12%=2.4万元，营业税20×5%=1万元，城市维护建设税和教育费附加1×(7%%2B3%)=0.1万元。不考虑企业所得税，公司的利润为20-2.4-1-0.1=16.5万元。 如果进行纳税筹划，公司将该房屋变成自己的一个分公司，并且将该分公司承包给某家商贸企业，承包费为20万元一年。由于该房屋没有进行出租，不能按照租金计算房产税，应该按照房产原值计算房产税。应纳房产税100×(1-30%)×1.2%=0.84万元。公司不需要缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加，同样，不考虑企业所得税，公司的利润为20-0.84=19.16万元。该纳税筹划可减轻企业税收负担19.16-16.5=2.66万元。 三、变房地产销售业务为代建行为进行纳税筹划 如房地产企业在开发之初就能确定最终用户，符合代建房的条件，其收入可按“服务业——代理业”税目缴营业税，而避免开发后销售缴纳土地增值税;同时，若企业不符合代建房条件，不论双方如何签订协议，也不论其财务会计账务如何核算，应全额按“销售不动产”税目缴纳营业税。另外，税法规定，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，再按规定征收。公司可以充分利用好这一系列的税收优惠政策。 四、利用货币价值的时间性进行纳税筹划 货币的时间价值是指货币在周转使用的过程中随着时间的推移而发生的价值增值，它表现了货币的时间性。利用货币价值的时间性进行纳税筹划是一种相对节税方法，它并不改变一定时期的纳税总额，但从各个纳税期限纳税额的变化中获得收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少。
• 问如果本意想出售土地使用权及地上房产，但土地增值税又太高，有什么税收筹划方案？
  答你好；  要有合理的票据来作为扣除数据的 ；   或者是考虑分别去销售   
• 问我这边有个公司，注册资本400万，名下有土地房产，想转让公司名下的房产土地，如何筹划，才能缴税最少
  答你好；  你们是要把房产土地  转到公司 名下去吗 ？   
• 问老师好！请问房产税怎么筹划？
  答你好，您需要补充一下您单位现在的房产情况。
• 问请问房地产中介公司都是怎么多税务筹划的，大部分提成都发出去了没有发票，一般都是怎么处理的？
  答你好同学，你的意思是中介公司给员工发的那个钱都是没有发票吗？你可以给他们申报个税工资呀。
• 问请问劳务公司在外地的劳务怎么做税收筹划？
  答1.了解当地税法: 首先，劳务公司需要了解外地的税收法规和劳务费纳税规定，包括税种、税率、征收方式等，以确保合规缴税并避免不必要的税务风险 2.利用税收优惠政策: 如果外地政府针对特定行业或地区提供税收优惠政策，劳务公司应当积极研究并利用这些优惠政策，比如减免税、税收抵免等 3.合理规划应税所得额: 劳务公司可以通过合理规划应税所得额来进行税收筹划，例如通过增加合法的费用开支来减少应纳税所得额 4.选择合适的纳税身份: 根据税收法规，劳务公司可以选择成为小规模纳税人或一般纳税人，不同的纳税身份会影响增值税的计算和缴纳方式 5.跨区域经营税务处理: 对于跨区域提供劳务的公司，需要了解并遵守相关的税务处理规定，比如异地预缴增值税的政策等 6.劳务派遣和外包的税务筹划: 劳务公司可以通过劳务派遣或劳务外包的形式进行税收筹划，这涉及到不同的税种和税率，需要根据具体情况选择合适的税务筹划方式
• 问1、张某收到外地一公司邀请，请张某为该公司进行 广告设计。该公司提出的报酬条件是：劳务报酬15000元，交通食宿费3000元自理。请为张某进行个人所得税纳税筹划。筹划要求： （1）筹划前应纳税额 （2)筹划思路 (3）筹划后应纳税额 （4）筹划效益
  答(1)筹划前应纳税额： 在税前，张某应获得的收入为：15000 + 3000 = 18000元。 根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某应纳税额为：15000 × 20% = 3000元。 (2)筹划思路： 考虑到张某的收入主要来自劳务报酬，因此可以从减少应纳税所得额的角度进行筹划。具体而言，可以考虑将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，从而减少应纳税所得额。 (3)筹划后应纳税额： 如果张某将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，那么这部分费用就可以从应纳税所得额中扣除。假设张某将3000元的交通食宿费用转为劳务报酬，那么张某的应纳税所得额将减少3000元。因此，筹划后的应纳税所得额为：15000 - 3000 = 12000元。 根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某筹划后的应纳税额为：12000 × 20% = 2400元。 (4)筹划效益： 通过筹划，张某可以少缴纳税款：3000 - 2400 = 600元。 总结：通过将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，张某可以减少缴纳税款600元。