所得税审计费用

导读：请问年报审计，对于所得税费用的期末审定数，是以企业账上计提的所得税费用为准，还是以企业所得税申报表为准？企业账上计提了100万所得税费用，但企税申报表中申报了500万以下固定资产一次性扣除，扣除后利润是负数，全年所得税费用为0。审计所得税费用，以100万为期末审定数，还是以0为期末审定数？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我们审计调整给分录借：递延所得税资产，贷：所得税费用，这里的所得税费用是不是就是损益类里的所得税呢
  答同学您好，是的，属于所得税费用里的递延所得税费用
• 问老师，审计调整后的账，我在做企业所得税汇算清缴的时候，应交税额应该和审计调整后的计提的所得税费用一致呢
  答同学你好 你的问题是什么
• 
• 问审计所得税费用的实质性底稿如何填报和调整数？
  答你好，这个第一列是填企业的未审数，第二列是审计师测算的审计数，第三列是审计调整数，第二列减去第一列的金额
• 问你好老师，有审计业务发生的审计费(包含餐饮、交通费住宿费)，还需要将这类费用进行所得税汇算清缴吗？非常感谢！
  答同学你好 这个需要的
• 问24年审计调整中 审计老师调整了 借：所得税费用 104459.60 贷：应交税费 104459.60，实际汇算清缴的时候交了所得税229162.01 会计是用以前年度损益调整入的账 现在我做试算的时候 要怎么写分录呢
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问审计报告出具了跨期费用调整，企业的所得税需要重新申报吗
  答是的，按审计后的报表更正申报
• 问老师，审计调整后的利润表里的所得税费用，就是汇算清缴时，23年应交的全年企业所得税吗？
  答您好，这个不是利润表的利润
• 问可不可以先结转期间损益，审核、记账、再制凭证计提企业所得税费用，再审核、记账、结账、出报表？
  答没问题，可以这么做，就是稍微有点儿麻烦。
• 问老师请问在审计中，2023年审计人员补了一笔外币应收账款的的财务费用汇兑损益调增10万，在企业所得税汇算清激时，这10万需要调增应纳税所得额吗？
  答在审计中，2023年审计人员补记的外币应收账款财务费用汇兑损益调增10万，属于会计利润的调整项目。根据企业所得税法规定，会计利润与税法规定的应纳税所得额存在差异时，需进行纳税调整。因此，这10万汇兑损益调增需在企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。（调账了报表报表利润增加了，申报表是一样的，申报表一般不需纳税调增栏填表）
• 问请问老师，税审就是所得税汇算清缴审计吗？
  答同学新年好，是的，就是同学理解的这样。