所得税审计费用

导读：请问年报审计，对于所得税费用的期末审定数，是以企业账上计提的所得税费用为准，还是以企业所得税申报表为准？企业账上计提了100万所得税费用，但企税申报表中申报了500万以下固定资产一次性扣除，扣除后利润是负数，全年所得税费用为0。审计所得税费用，以100万为期末审定数，还是以0为期末审定数？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业账面计提所得税费用，审计计算的所得税费用为负数，应如何做调整分录
  答您好 是利润总额为负数 不需要缴纳所得税么
• 问老师，我们审计调整给分录借：递延所得税资产，贷：所得税费用，这里的所得税费用是不是就是损益类里的所得税呢
  答同学您好，是的，属于所得税费用里的递延所得税费用
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• 问老师，审计调整后的账，我在做企业所得税汇算清缴的时候，应交税额应该和审计调整后的计提的所得税费用一致呢
  答同学你好 你的问题是什么
• 问付审计费及评估费企业所得税放期间费用的哪一个明细
  答你好，你可以计入咨询顾问费 栏次
• 问审计所得税费用的实质性底稿如何填报和调整数？
  答你好，这个第一列是填企业的未审数，第二列是审计师测算的审计数，第三列是审计调整数，第二列减去第一列的金额