进出口退税会计

导读：进出口退税业务，出口退税计提退税的会计分录，还有就是未退部分是做进项税额转出吗？

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齐红|官方答疑老师

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• 问进出口退税业务，出口退税计提退税的会计分录，还有就是未退部分是做进项税额转出吗？
  答借： 应收补贴款（应收的出口退税） 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额（出口免抵税额） 贷： 应交税金-增值税-出口退税（出口免抵退税额） 收到退税时： 借：银行存款 贷：应收补贴款
• 问出口退税 免抵退税额是怎么计算的？ 是不是和进项税额有关 出口退税会计分录怎么做？
  答免抵退税额=（出口货物销售额-免税购进原材料价格）*退税率（可以退税的极限值） 接下来要确定应退税额与免抵税额，要注意免抵退税额是当期出口货物退税的最高限额，免抵税额是免抵退税额中通过与内销销项税相抵而退给企业的那部分。 通过应纳税额∣⑤∣与免抵退税额⑥进行比较，择其小者确认出口退税，即退税额=两者绝对值较小值。 如果∣⑤∣小于⑥时，退税额=∣⑤∣，免抵税额=⑥-退税额。说明当期出口大于内销，当期免抵退税额分别通过“免”，“抵”两种形式退还企业。 如果∣⑤∣大于⑥时，退税额=⑥，免抵税额=0，留抵税额=∣⑤∣-⑥。此种情况说明当期应纳税额为负，是因为内销的进项税太大与出口两方面原因造成。所以应退税额只能按免抵退税额的最高限额确定（因为不可能去退内销的进项税），内销进项税形成的留抵税额待下期抵扣。
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• 问计提出口退税会计分录是 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-出口退税 吗？
  答你好 对的
• 问老师，求进出口退税流程，退税怎样计算？退税有规定时间吗？有哪些货物不能进出口退税？什么情况下不能进出口退税？
  答你好，退税是出口退税，进口不退税，外贸企业退税是出口额乘以退税率计算出口退税，生产型出口企业是免抵退税计算出口退税，一般国家禁止出口或者限制出口的不退税，外贸企业进项是普通发票的也不能退税。退税现在没有申报时间限制了。 你问的这个问题面很大很宽泛，想要弄清楚需要系统的学习，不是答疑区几句话能解决的，建议咨询首页客服，学习相关课程详细了解一下。
• 问老师 我收到了一笔出口退税会计分录不知道咋做 出口退税会计分录
  答你好，借银行存款贷其他应收款。
• 问商贸公司进出口退税前的会计分录怎么做，和退税后的分录
  答你好，计提退税 借；其他应收款 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 收到退税 借；银行存款 贷；其他应收款