税的计算公式

导读：第一个月的个税计算公式及第二个月的个税计算公式

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问增值税的税负计算公式是？所得税的税负计算公式是？
  答你好 增值税税负率（简单）=本期应交增值税/本期营业收入 所得税税负率=本期应交所得税/本期营业收入
• 问工程税务问题。建筑企业应交所有税金的计算方式增值税公式，城建税公式，地方教育费计算公式，地方教育费附加计算公式，企业所得税计算公式。拜托带上建筑行业税率。谢谢老师
  答您好，一般计税 增值税，开票额/（1+0.09）*0.09=A，城建税=A*0.07（市，镇0.05，其他0.01），教育费附加=A*0.03，地方教育费附加=A*0.02，企业所得税查账征收=（收入-成本-税金及附加-费用）*适用税率，核定征收企业所得税=收入*应税所得率*适用税率。简易计税 增值税 开票额/（1+0.03）*0.03，城建附加跟一般计税一样
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• 问老师，增值税计算的，计算公式？
  答您好 不含税收入乘以税率。
• 问老师，公积金的计算公式，社会保险的计算公式
  答住房公积金月缴存额按单位月缴存额与个人月缴存额的合计数确定。具体计算公式： 单位月缴存额=缴存基数×缴存比例（元以下四舍五入），个人月缴存额=缴存基数×缴存比例（元以下四舍五入），合计月缴存额=单位月缴存额＋个人月缴存额。 1、缴存基数为职工本人上年度月平均工资。 房公积金缴存基数按照职工本人上一年度年底应发工资全额进行核定，每年调整一次，缴存基数原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍。每年调整时间由中心提前行文通知。 2、住房公积金缴交比例统一为12%（即单位和个人各12%），同一单位实行同一缴存比例。 缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经市住房公积金管理中心审核，报住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴。待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或补缴缓缴。
• 问贴息金额计算公式？得数108750的计算公式
  答90天的利息而已，计算方法：90/360*4.35%*1000万=108750
• 问税法计算的公式总结
  答各种税的计算方式 增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为13% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率) 5、契税 应纳税额计税依据×税率 应纳税额的计算公式，增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 2、 间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 (1)购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 (2)实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 1、销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 2、 进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 消费税额 1、 从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、 从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、 工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2、 商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 3、 饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 土地增值税额 1、 一般计算方法 应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率 某级距土地增值额×适用税率 土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额 2、 简便计税方法 (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额=土地增值额×30% (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05 (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15 (4)、土地增值额超过项目金额200% 应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35 城市建设维护税 应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 资源税额 应纳税额=课税数量×单位税额 车船税 1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额 2、 载货车年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额 3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 4、 机动船应纳税额的计算公式： 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额 5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额 6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为： 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额 房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4 印花税额 1、 购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/10000 2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 3、 加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额×3/10000 5、 财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000 6、 仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用×1/1000 7、 借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额×0.5/10000 8、 财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收入×1/1000 9、 产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额×5/10000 10、 技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额×3/10000 11、 货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用×5/10000 12、 营业账簿应纳印花税的计算 (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000 (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为： 应纳税额=证照件数×5 关税 1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为： 应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%)) 2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为： 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/(1+出口税率)