进出口商品会计

导读：出口企业购进商品会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业是进出口公司，一定要从国外进口商品吗？但从来没有从国外进口商品，都是从国内购进商品再出口国外，这样也可以吗？
  答你好，学员，这个是可以滴
• 问进出口发生的清关费是计入“营业外支出”还是按价外费用计入进口商品的成本？
  答您好，这个的话是计入是按价外费用计入进口商品的成本
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• 问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？
  答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面： 一、账务处理 购进商品时： 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 出口销售时： 借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币） 贷：主营业务收入 — 出口收入 二、退税申报流程 收集相关单证： 包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。 安装并登录退税申报系统： 通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。 录入申报数据： 将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。 数据自检： 申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。 生成申报数据： 自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。 提交申报数据： 将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。 税务机关审核： 税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。 退税或补税： 如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。 三、增值税申报 在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。 如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。
• 问进出口企业 1月购入一批商品价税合计1130元 ，销售一批商品，1500元，老师，您帮我坐下分录吧？进出口包含金额
  答同学你好 借库存商品 借进项 贷银行存款
• 问老师，外贸出口企业的进口增值税是否可以做退税勾选呢？因为国内的增值税我们是在做退税的。就是进口的产品组装一下出口的。出口报关单上的名称会与进口的商品名称不一样
  答你好，可以的，可以申请退税。
• 问老师，之前出口一件商品，但是在对方海关退回来了，我们海关让按照进口商品缴纳增值税和关税，现在这件商品以另一个品名出口了，对方海关也让入关了，那我这着个中间产生的复进口增值税和关税可以分别进项抵扣和计入再次出口的商品的成本嘛？还是只能作营业外支出
  答您好，这个的话，是建议，最好是做营业外支出的，这个
• 问老师，之前出口一件商品A，但是在对方海关退回来了，我们海关让按照进口商品缴纳增值税和关税，现在这件商品A以另一个品名B出口了，对方海关也让入关了，那我这着个中间产生的A复进口增值税和关税可以分别进项抵扣和计入再次出口的商品的成本嘛？还是只能作营业外支出
  答对于您所描述的出口商品A被退回，并按照进口商品缴纳了增值税和关税，随后以另一个品名B重新出口的情况，中间产生的A复进口增值税和关税的处理方式，需要结合具体的税务法规和会计准则来确定。 一般来说，进口环节缴纳的增值税和关税可以作为企业的进项税额，在后续的销售或再出口过程中进行抵扣。但是，具体的抵扣条件和方式可能因国家或地区的税务法规不同而有所差异。因此，您需要查阅当地的税务法规和会计准则，了解相关的规定和要求。 您还需要考虑商品A和商品B在会计上的处理。如果商品A的进口和复出口被视为两个不同的交易，那么相关的税费可能需要分别进行会计处理。如果商品A的复进口和商品B的出口被视为同一交易的不同阶段，那么相关的税费可能需要合并处理。