税务会计总结

2023-03-30 来源：excel学堂 70

导读：会计师事务所部门总结

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问老师推荐下会计部门年度总结和总账会计年度总结报告，谢谢

答您好，电脑上登录本学堂，点击下载，然后在搜索框中输入报告两字，再点击搜索，从结果中选择下载使用，谢谢
问老师，您好，会计学堂有财务年终总结APP模版吗？

答尊敬的领导、同事们：随着2023年的结束，我们会计团队完成了本年度的财务工作。在此，我代表会计团队向大家汇报本年度的财务工作总结。一、工作概述本年度，我们会计团队致力于提供准确、及时的财务信息，为公司决策提供有力支持。我们主要完成了以下工作： 1.编制财务报表：按照公司要求，我们按时编制了资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确保了财务信息的准确性和完整性。 2.税务申报：我们及时完成了各项税务申报工作，确保公司合规经营。 3.成本控制：我们通过对成本进行监控和分析，提出了有效的成本控制措施，为公司节约了成本。 4.预算编制：我们参与了公司的预算编制工作，为公司的预算提供了专业意见和建议。二、工作亮点 1.财务报表准确性提高：通过加强内部沟通和协作，我们提高了财务报表的准确性，为公司决策提供了更有力的支持。 2.税务风险降低：通过加强税务合规性管理，我们降低了公司的税务风险，保障了公司的稳健发展。 3.成本控制成果显著：通过有效的成本控制措施，我们为公司节约了大量成本，提高了公司的盈利能力。 4.预算编制参与度高：我们积极参与预算编制工作，为公司提供了专业意见和建议，提高了预算的科学性和合理性。三、工作不足及改进措施 1.工作流程不够规范：在工作中，我们发现部分工作流程不够规范，影响了工作效率和质量。我们将进一步完善工作流程，提高工作效率和质量。 2.沟通协作有待加强：在工作中，我们发现部分同事之间的沟通协作不够顺畅，影响了工作效率和质量。我们将加强内部沟通和协作，提高工作效率和质量。 3.专业技能需要提升：随着公司业务的不断扩展和变化，我们需要不断学习和提升自己的专业技能，以适应公司发展的需要。我们将积极参加培训和学习活动，提高自己的专业技能水平。四、未来工作计划 1.加强财务风险管理：我们将继续加强财务风险管理，确保公司财务稳健发展。 2.提高财务报表质量：我们将进一步提高财务报表的质量和准确性，为公司决策提供更有力的支持。 3.推进预算管理：我们将积极参与公司的预算管理，提高预算的科学性和合理性。 4.加强内部培训：我们将加强内部培训和学习活动，提高团队成员的专业技能水平。五、总结与展望本年度，我们会计团队在工作中取得了一定的成绩和进步，但也存在一些不足和问题。在未来的工作中，我们将继续努力提高自己的专业技能和工作效率，为公司的发展做出更大的贡献。同时，我们也期待在未来的工作中能够得到领导和同事们的支持和帮助。谢谢大家！
问单位的总账领导和总账会计都调离岗位了，年度账务要结转吗

答年度结转需要年底结转
问请问老师，主管会计做工作总结，都总结哪些内容？

答同学，你好。主要总结主管会计的工作内容，会计制度合规完善，后期哪些要改进的建议。
问税控盘每月月初进行上报汇总，是要等会计结完结账，才能上报汇总吗？

答月初上报汇总，报税之后过来清卡。
问总账会计的年终总结思路怎么写？

答总账会计年终工作总结范文 - https://wenku.so.com/d/292876751cacff0ead23c2e08ed699c8
问请问中级会计实务方宁老师的语音总结在哪听啊。

答您好，会计学堂中级公众号，右下角的菜单栏，考试资料-语音总结
问装修公司，小规模纳税人的账务涉及的主要会计分录，能总结一下吗？

答一、”家装“公司（假设为小规模纳税人）此类公司在施工过程中通常提供劳务，此类工程通常工期较短，资金占用较少，主要材料通常情况都是甲方直接提供，自用原材料通常金额占比很小，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。 1、主要科目设置 1.1应收账款核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额，贷方登记实际收回金额。 1.2应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）因家装行业基本上都采用甲供材料，因此增值税科目设置本科目，如果非甲方供材项目，可参照《建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）》科目设置。 1.3、劳务成本 “劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”，本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目，按照项目名称分别核算。 1.4主营业务收入本科目核算公司确认的工程收入，如果公司项目较多，可按项目名称设置二级明细科目。 1.5主营业务成本本科目核算公司确认施工收入，按照配比行原则对应的成本，期明细科目同“主营业务收入”设置。 2、主要会计分录 2.1购辅助材料工、器具等借：原材料等（含增值税金额）贷：银行存款（应付账款等） 2.2领用原材料工、器具等借：劳务成本---材料费--XXX工程贷：原材料等 2.3归集人工成本借：劳务成本---人工费--XXX工程贷：应付职工薪酬 2.4发生间接费用时借：劳务成本--间接费---XXX工程贷：累计折旧贷：原材料贷：银行存款 2.5确认收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费--建议计税 2.6按照收入占合同比例确认合同成本借：主营业务成本贷：劳务成本 2.7交增值税借：应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）贷：银行存款 2.8计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 2.9结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税 2.10.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润 2.11结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税二、“工装”公司此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）： 1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等）借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款 2、归集成本 2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）贷：应付账款-暂估--客户 2.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回） 2.3收到专票借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）贷：应付账款-应付材料款-XXX单位贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位贷：应付账款-应付分包款-XXX单位 3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）借：工程施工--合同成本--其他直接费借：工程施工--合同成本--其他直接费借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）贷：银行存款贷：原材料贷：累计折旧等 4、结算工程款（按合同约定办理结算金额） 4.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税 4.2收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 4.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税 5.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目借：工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目 6.税金 6.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税 6.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 6.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税 7.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润 8.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税 9.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同一、”家装“公司（假设为小规模纳税人）此类公司在施工过程中通常提供劳务，此类工程通常工期较短，资金占用较少，主要材料通常情况都是甲方直接提供，自用原材料通常金额占比很小，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。 1、主要科目设置 1.1应收账款核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额，贷方登记实际收回金额。 1.2应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）因家装行业基本上都采用甲供材料，因此增值税科目设置本科目，如果非甲方供材项目，可参照《建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）》科目设置。 1.3、劳务成本 “劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”，本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目，按照项目名称分别核算。 1.4主营业务收入本科目核算公司确认的工程收入，如果公司项目较多，可按项目名称设置二级明细科目。 1.5主营业务成本本科目核算公司确认施工收入，按照配比行原则对应的成本，期明细科目同“主营业务收入”设置。 2、主要会计分录 2.1购辅助材料工、器具等借：原材料等（含增值税金额）贷：银行存款（应付账款等） 2.2领用原材料工、器具等借：劳务成本---材料费--XXX工程贷：原材料等 2.3归集人工成本借：劳务成本---人工费--XXX工程贷：应付职工薪酬 2.4发生间接费用时借：劳务成本--间接费---XXX工程贷：累计折旧贷：原材料贷：银行存款 2.5确认收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费--建议计税 2.6按照收入占合同比例确认合同成本借：主营业务成本贷：劳务成本 2.7交增值税借：应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）贷：银行存款 2.8计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 2.9结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税 2.10.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润 2.11结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税二、“工装”公司此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）： 1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等）借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款 2、归集成本 2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）贷：应付账款-暂估--客户 2.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回） 2.3收到专票借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）贷：应付账款-应付材料款-XXX单位贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位贷：应付账款-应付分包款-XXX单位 3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）借：工程施工--合同成本--其他直接费借：工程施工--合同成本--其他直接费借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）贷：银行存款贷：原材料贷：累计折旧等 4、结算工程款（按合同约定办理结算金额） 4.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税 4.2收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 4.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税 5.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目借：工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目 6.税金 6.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税 6.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 6.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税 7.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润 8.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税 9.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目