尚德机构欧蓬

导读：网上报考尚德机构专本连读是否符合继续教育

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问我们请的中国的代理机构，在欧洲做的reach认证，我们直接支付欧元给了中国代理机构在欧洲分公司的账户，请问这个付外汇，我们要不要代扣代缴增值税和所得税？
  答您好，这个认证是在欧洲做的，增值税和所得税都不用代扣代檄 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十三条及《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号)第一条。(一)境外单位或者个人向境内单位人销售完全在境外发生的服务。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。因此，对于完全发生在境外的服务所得，境内企业一般没有代扣代缴企业所得税的义务。
• 问某德国企业（实际管理机构不在中国境内）中国境内设立分支机构，2021年，该机构在中国境内取得设计收入400万元。在中国境内培训技术人员。取得德国支付的培训收入600万元。在境内取得与该分支机构无实际联系的所得200万元。在泰国取得与该分支机构无实际联系的所得100万元。因该分支机构会计核算不健全，税务机关按收入总额核定其应纳税所得额，核定利润率为20%。2021年度该德国企业应纳企业所得税为多少？
  答你好需要计算做好了发给你
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• 问河北志言建筑工程有限公司 河北志言建筑工程有限公司 91130102MA0EXGGL79 组织机构欧代码是啥呀
  答你好！也是这个，现在是一样的了91130102MA0EXGGL79
• 问朴老师，请问我们快递给客户发了个电机，外汇收汇613欧元，电机卖家513欧元，100欧元是快递费。我们确认收入应该按照哪个数来确认？
  答收入确认：按613 欧元全额确认主营业务收入（或其他业务收入），其中 100 欧元快递费属于为客户提供服务的价外费用，需并入收入总额。 成本核算：将电机采购成本 513 欧元计入主营业务成本，100 欧元快递费计入销售费用（或主营业务成本，需与收入核算口径一致）
• 问2.A企业从德国进口设备，以欧元计价结算，货款8500万欧元， A 企业只有美元，用美元支付这笔货款。成交时1美元＝0.85欧元，1美元＝7.80元人民币。付款时1美元＝0.80欧元，1美元＝7.85元人民币。要求：计算美元与欧元汇率变动的风险损失和美元与人民币汇率变动的风险损失。
  答您好，同学，很高兴回答
• 问您好，我是国际贸易公司。刚成立一年。目前在国内没有出口业务，在欧洲承接了一项德国公司的采购和代缴税业务。收的是代缴税的服务费年5000欧元。流程是我客户的供货商提供货物是欧洲当地库存的处理1－3折的货物，我客户给我派安盈账户货款，然后我付货款给供货商，嘿嘿供货商给我开发票，欧洲当地从波兰发货到德国。这部分全部在欧洲(中国境外)，之后我再给我客户出欧洲认可的发票，同时对波兰和德国税务局交税。我要问的是， 1、这部分需要记账吗？怎么记账。(如果记账，就要涉及库存，但我没在国内，是直接欧洲当地发货，我查文件叫转口贸易)。 2、每年5000欧元的服务费，我不知道怎么提取和交税合理。 3、派安盈货款这部分在欧洲各地已经交税，国内不需要交税，但是如果记账，是否会涉及税收问题
  答1.要记账的，您这不作为库存处理，直接确认收和结转成本 2.这个您是按出口处理，增值税是免税的 3.您这境内不涉及增值税，您境外交的正常走税费科目就行
• 问欧爱公司是一家总部位于德国柏林的人工智能研究公司，致力于研究人工智能，开发并推广开源软件，并探索人工智能的广泛应用。公司内部治理结构采用关系控制主导型治理模式。下列各项关于欧爱公司内部治理结构模式的表述中，正确的有（　　）。 A．股权在资本结构中所占比重较大，企业的资产负债率较低 B．实行双层董事会制 C．主要债权人如银行派代表进入公司监事会和董事会 D．大股东控股的股权结构可能产生侵占小股东利益的行为
  答B,C 内部控制主导型治理模式亦称“关系控制主导型治理模式”。选项A属于外部控制主导型治理模式的特点；选项B、C属于内部控制主导型治理模式的特点；选项D属于家族控制主导型治理模式的特点。
• 问老师，我公司一般纳税人物流公司，付了42000元湖北欧阳聚德汽车公司 后车车箱款42000元，没有收到发票应如何写分录？
  答学员朋友您好，借：固定资产贷：银行存款，下月起借：主营业务成本，贷：累计折旧
• 问发卡机构，清算机构，收单机构，这一链条的，相关例题有吗
  答您好！比如你去饭店吃饭，买单的时候，你在饭店的pos机上刷卡，你的卡是中国银行的卡，饭店装的是招商银行的pos机，那么发卡机构就是中国银行，收单机构就是招商银行，清算机构就是银联