网易资产负债表

导读：在报资产负债表时 交易性金融资产放在负债表哪里

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问交易性金融资产在小企业资产负债表中哪里填写
  答你好！记入短期投资科目
• 问要求：作交易日和资产负债表日的账务处理。
  答2 月 10 日收到外币资本投入 交易日账务处理 收到外币资本投入 500,000 美元，当日即期汇率 1 美元 = 6.1 元人民币。 借：银行存款 - 美元户（500,000×6.1）3,050,000 贷：实收资本 3,050,000 资产负债表日（假设 2 月末为资产负债表日）账务处理 1 月 31 日即期汇率 1 美元 = 7.8 元人民币，2 月 10 日汇率 1 美元 = 6.1 元人民币，产生的外币资本折算差额 = 500,000×(7.8 - 6.1)=850,000 元。 借：银行存款 - 美元户 850,000 贷：资本公积 - 外币资本折算差额 850,000 2 月 15 日进口机器设备 交易日账务处理 设备价款 400,000 美元，当日即期汇率 1 美元 = 6 元人民币，换算为人民币 2,400,000 元。发生运输费 20,000 元，安装调试费 10,000 元。 借：固定资产（2,400,000 %2B 20,000%2B 10,000）2,430,000 贷：银行存款 - 美元户（400,000×6）2,400,000 贷：银行存款 - 人民币户（20,000 %2B 10,000）30,000 资产负债表日（假设 2 月末为资产负债表日）账务处理 1 月 31 日即期汇率 1 美元 = 7.8 元人民币，2 月 15 日汇率 1 美元 = 6 元人民币，产生的外币账户折算差额 =(7.8 - 6)×400,000 = 720,000 元。 借：固定资产 720,000 贷：银行存款 - 美元户 720,000 2 月 20 日对外销售产品 交易日账务处理 对外销售产品一批，价款 200,000 美元，当日即期汇率 1 美元 = 6.05 元人民币。 借：应收账款 - 美元户（200,000×6.05）1,210,000 贷：主营业务收入 1,210,000 资产负债表日（假设 2 月末为资产负债表日）账务处理 1 月 31 日即期汇率 1 美元 = 7.8 元人民币，2 月 20 日汇率 1 美元 = 6.05 元人民币，产生的外币应收账款折算差额 =(7.8 - 6.05)×200,000 = 350,000 元。 借：应收账款 - 美元户 350,000 贷：财务费用 - 汇兑损益 350,000 2 月 28 日收到 1 月份应收账款 交易日账务处理 收到 1 月份应收账款 300,000 美元，当日即期汇率 1 美元 = 6.12 元人民币。 借：银行存款 - 美元户（300,000×6.12）1,836,000 贷：应收账款 - 美元户（300,000×7.8）2,340,000（1 月 31 日应收账款按 7.8 元折算） 借：财务费用 - 汇兑损益 504,000 资产负债表日（假设 2 月末为资产负债表日）账务处理 2 月 28 日已处理完毕，无需再做资产负债表日账务处理。
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• 问请问分公司在税局官网上需要增值税，利润表，资产负债表吗？
  答您好。请问是独立核算的么？谢谢
• 问利润表，资产负债表，网银流水需要附在凭证后面一起装订吗
  答你好 报表单位装订 其他的附在凭证后面 
• 问老师，低值易耗品记入资产负债表里的哪个科目
  答你好，低值易耗品记入资产负债表里的  存货栏次 
• 问收到外币投资款，交易日不做账，资产负债表日需要做账吗
  答你好，你们收到投资就是需要做账的。