税费计算与缴纳

导读：企业所得税怎么计算与缴纳

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问计算当月应缴纳的增值税与消费税 谢谢老师
  答你好，你把题目复制过来，不要截图
• 问汇算清缴补的所得税如何做计提分录与缴纳分录
  答一、计提分录是： 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、缴税的分录是： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
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• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
• 问一般纳税人与小规模纳税人的过路费是可以计算扣除吗？？如何计算？
  答你好 你们这个过路费是什么业务发生的。 你说的是通行费吗 电子发票的吗
• 问计提与缴纳工会经费的分录
  答计提，借：管理费用（或销售费用）-工会经费，贷：应付职工薪酬-工会经费。支付，借：应付职工薪酬-工会经费，贷：银行存款。
• 问（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  答(1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元