税费计算与缴纳

导读：企业所得税怎么计算与缴纳

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问汇算清缴补的所得税如何做计提分录与缴纳分录
  答一、计提分录是： 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、缴税的分录是： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
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• 问（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  答(1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元
• 问请问是工资薪金与劳务报酬各自算税缴纳，等年底汇算清缴两个合并计税再扣掉已经缴纳的再补交对吗？
  答是的，就是那样操作的哈，你很棒
• 问红酒需要缴纳消费税吗？如何计算缴纳？
  答同学你好，是需要缴消费税的；按不含增值税的售价*10%
• 问啤酒需要缴纳消费税吗？如何计算缴纳呢？
  答你好，是生产的啤酒对外销售，还是购进之后对外销售呢？ 
• 问（1）计算业务（1）甲企业5 月应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。 （3）请回答业务（3）的消费税纳税义务人，并说明理由；计算业务（3）应缴纳的消费税税额。 （4）请回答甲企业最晚应于何时申报缴纳消费税。
  答1)甲企业5月应缴纳的消费税=1300×40%×5%=26万元。 (2)业务(2)应缴纳的消费税=50÷(1+13%)×5%=2.27万元。 (3)业务(3)的消费税纳税义务人是丙企业，因为受托方甲企业以自己名义购入原材料并销售，因此不是消费税的纳税义务人。业务(3)应缴纳的消费税=40×5%=2万元。 (4)甲企业最晚应在6月10日前申报缴纳消费税。
• 问小规模企业，与事务所签订的所得税汇算清缴服务审计合同需要缴纳印花税嘛
  答那个不需要交印花税的哈
• 问老师，年度汇算清缴，广告费与业务宣传费纳税调整明细表是不是填A105060表?
  答你好，是的，是在这个里面。