税收筹划有哪些

导读：企业税收筹划有哪些？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问物流公司的税收筹划有哪些？
  答税收筹划主要从两个方面进行：一是解决企业的成本利润问题，二是解决企业的增值税缴纳问题。 成本利润的解决办法：(核定征收)以个人独资企业或个体工商户的形式，享受核定征收。例如，建立一些某咨询、某管理、某设计等， 增值税的解决办法：多取得一些专票
• 问老师，请问增值税有哪些税收筹划
  答像增值税税收筹划有很多种： 1、纳税人的类别，指的是一般纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点，可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人的身份。 2、利用固定资产的有关规定，比如加速折旧等。 3、利用增值税的减免税规定，比如地域和企业性质。 4、利用分机机构，比如不同的注册地和经营地。 5、利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。
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• 问关于房地产税收筹划的方法有哪些
  答　一、土地增值税筹划 　　(1)利用土地增值税的征税范围进行筹划 　　正确界定土地增值税的征税规模非常主要。断定属于土地增值税征税范围的标准有三条：一是土地增值税是对转让土地使用权及其地上建造物和附着物的行为征税;二是土地增值税是对国有土地使用权及其地上修建物和附着物的转让行为征税;三是土地增值税的纳税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行动。根据这三条判定标准，税法对若干详细情况是否属于土地增值税征税范围进行了判断，房地产企业可以根据这些判断标准进行公道的税收筹划。 　　①房地产的代建房行为 　　税法中对房地产的代建房行为是否征税做出了具体规定，房地产的代建行为是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发实现后向客户收代替建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。房地产开发公司可以利用这种建房方式，在开发之初确定终极用户，实施定向开发，以达到减轻税负的目的，防止开发后销售缴纳土地增值税。 　　②合作建房 　　税法规定，对于一方出地，一方出资金，双方协作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。房地产开发公司可以充足利用此项政策进行税收计划。如果某房地产开发公司领有一块土地，拟与A公司配合建造写字楼，资金由A公司提供，建成后按比例分房。对房地产开发公司而言，作为办公用房自用，不用缴纳土地增值税，从而下降了房地产成本，加强了市场竞争力。未来再做处理时，能够只就属于本人的部门缴纳土地增值税。 　　(2)利用增加扣除项目金额进行税收筹划 　　计算土地增值税是以增值额与扣除项目金额的比率即增值率的大小按照相适用的税率累进计算征收的，增值率越大，适用的税率越高，缴纳的税款就越多。合理的增加扣除项目金额可以降低增值率，使其适用较低的税率，从而达到降低税收负担的目的。 　　税法准予纳税人从转让收入额减除的扣除项目包括五个部分：取得土地使用权所支付的金额;房地产开发成本;房地产开发费用;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目，主要是指从事房地产开发的纳税人容许扣除取得土地使用权所支付金额和开发成本之和的20%。其中房地产开发费用中的利息费用如何计算，《土地增值税暂行条例实施细则》中做了明确规定，房地产企业可以抉择恰当的利息扣除标准进行税收筹划。税法规定利息支出凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，许可据实扣除，但最高不得超过按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除;凡不能按转让房地产开发项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。房地产企业据此可以取舍：如果企业预计利息费用较高，开发房地产项目主要依靠负债筹资，利息费用所占比例较高，则可计算分摊的利息并提供金融机构证明，据实扣除;反之，主要依附权利资本筹资，预计利息费用较少，则可不计算应分摊的利息，这样可以多扣除房地产开发费用，对实现企业价值最大化有利。 　　案例剖析： 　　假设某房地产开发企业进行一个房地产项目开发，取得土地应用权支付金额300万元，房地产开发本钱为500万元。那么：如果该企业利息费用可能按转让房地产项目计算分摊并提供了金融机构证明，则：房地产开发费用=利息费用%2B(300%2B500)×5%=本钱费用%2B40万元。如果该企业利息费用无法按转让房地产项目计算摊派，或无奈提供金融机构证明，则：房地产开发费用=(300%2B500)×10%=80万元。对于该企业来说，如果预计利息费用高于40万元，企业应力争按转让房地产项目计算分摊利息支出，并获得有关金融机构证明，以便据实扣除有关利息费用，从而增长扣除项目金额;反之，如果企业预计利息费用低于40万元的话，那么就不用按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不必供给有关金融机构证实，以便多扣除房地产开发费用，到达增添扣除名目金额的目标。 　　(3)利用税收优惠政策进行税收筹划 　　根据我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。如果增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。同时税法还规定对于纳税人既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分离核算增值额或不能精确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。 　　房地产开发企业如果既建造普通标准住宅，又搞其他房地产开发的话，在离开核算的情况下，筹划的症结就是将普通标准住宅的增值率节制在20%以内，以失掉免税待遇。要降低增值率，要害是降低增值额。下面通过举例阐明。 　　假设某市房地产企业出售商品房取得销售收入5000万元，其中普通标准住宅销售额为3000万元，豪华住宅的销售额为2000万元。扣除项目金额为3200万元，其中普通标准住宅的扣除项目金额为2200万元，豪华住宅的扣除项目金额为1000万元。 　　该企业应纳的土地增值税为： 　　销售普通标准住宅： 　　销售税金及附加①=3000×5%×(1%2B7%%2B3%)=165万元 　　扣除项目金额共计=2200%2B165=2365万元 　　增值额=3000-2365=635万元 　　增值率=635÷2365×100%=27% 　　适用30%的税率，因此缴纳的土地增值税为635×30%=190.5万元 　　销售豪华住宅： 　　销售税金及附加=2000×5%×(1%2B7%%2B3%)=110万元 　　扣除项目金额总计=1000%2B110=1110万元 　　增值额=2000-1110=890万元 　　增值率=890÷1110×100%=80% 　　适用40%的税率，因此缴纳的土地增值税为890×40%-1110×5%=300.5万元 　　共缴纳土地增值税为190.5%2B300.5=491万元 　　通过上述计算可以看出，普通标准住宅的增值率为27%，超过了20%，还要缴纳土地增值税。要使普通标准住宅取得免税待遇，可将其增值率把持在20%以内，筹划的方式有两种： 　　一是增加普通标准住宅的扣除项目金额;二是降低普通标准住宅的销售价格。 　　①增加扣除项目金额 　　②假设上例中其他前提不变，只是一般尺度住宅的扣除项目产生变更，假设其为X，那么应纳土地增值税为： 　　扣除项目金额算计=X%2B165增值额=3000-(X%2B165)=2835-X 　　增值率=(2835-X)÷(X%2B165)×100% 　　由等式(2835-X)÷(X%2B165)×100%=20%，解得X=2335万元 　　此时普通标准住宅可免得税，缴纳的土地增值税仅为销售奢华住宅的部分，应纳税额为300.5万元。增加扣除项目金额的道路良多，例如可以增加房地产开发成本、房地产开发费用等。 　　②降低销售价格 　　降低销售价格固然会使增值率降低，但也会导致销售收入的减少，影响企业的利润，这种办法是否合理要通过比较减少的收入和少缴纳的税金做出决定。仍假定其他条件不变，转变普通标准住宅的销售价格，假设其为Y。那么应纳土地增值税为： 　　销售税金及附加=Y×5%×(1%2B7%%2B3%)=5.5%Y 　　扣除项目金额合计=2200%2B5.5%Y 　　增值额=Y-(2200%2B5.5%Y)=Y-5.5%Y-2200 　　增值率=(Y-5.5%Y-2200)÷(2200%2B5.5%Y)×100% 　　由等式(Y-5.5%Y-2200)÷(2200%2B5.5%Y)×100%=20%，解得Y=2827万元F 　　同上普通标准住宅免税，此时缴纳的土地增值税仍为销售豪华住宅的部分300.5万元。销售收入比本来的3000万元减少了173万元，少纳税190.5万元，与减少的收入比拟节俭了17.5万元。 　　二、房产税筹划 　　房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种。从价计征就是按照房产原值一次减除10%?30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%;从租计征就是以房产租金收入为计税依据，税率为12%。 　　对于从价计征，因为它是按房产余值计税，所以房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产的原值是房产税筹划的关键,香港六个彩资料。因而，会计人员要将可以同房屋主体分开核算的建筑部分尽量分开;而对于从租计征，房钱的大小直接决议了房产税的多少。不少房地产开发企业在签署房屋租赁合同时，往往将水费、电费和房屋租金统统放在一起算入租赁价，这样就增加了租金，多交了房产税。所以房地产开发企业应将水费、电费等从租金中剔除，由承租人自己独立累赘，即使因为各种原来由出租人缴纳水、电费，也应当在租赁合同中明确为代扣代缴项目，通过“其他应收应付款”进行核算，从而减少应纳房产税的税基。 　　三、变房屋销售为股权转让 　　按照现行税法规定，以不动产投资入股，介入接受投资方的利润调配，独特承担投资危险的行为，不征收营业税，而且自2003年1月1日起，对于以不动产投资入股后转让股权的行为，不再征收营业税。这种规定为房地产企业发展纳税筹划提供了空间。 　　如果房地产的购买方是具备一定条件的企业或公司,曾道人，则可以斟酌先以不动产投资入股，再向购买方转让股权的房地产销售方式。仍以甲企业为例，甲企业欲出售5000m2的住房给乙企业，如前所述，如果以2400元/m2的价格直接出售，需要缴纳土地增值税108万元，缴纳营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。而如果甲企业与购买方乙企业达成协议，甲企业先以该房产向乙企业进行股权投资，稍后再以1200万元的价格向乙企业转让该股权，则可以合法合理地罢黜了60万元的营业税和6万元的城市维护建设税与教育费附加。同时，为了调动购买方乙企业参加筹划的踊跃性，甲企业可以做出一些妥协，给予乙企业一定的好处补偿，但是其数额应以甲企业节约的税款66万元为限。
• 问税务筹划有哪些方法呢
  答你好 ； 比如 1、公司注册在低税收洼地，享受当地增值税和企业所得税的返还政策。 2、利用企业性质进行税务优化，比如个人独资企业不需要缴纳企业所得税，应交的个人所得税可以进行核定征收。在深圳，除娱乐业之外的企业个人所得税的应纳税所得额为5%。 3、利用税收优惠政策，例如：小规模公司季度开票不超过30w可以免交增值税，企业可以通过设立若干个企业进行节税。 4、拆分业务，例如设备销售可以分为技术、安装、销售三个部分，安装服务和技术服务的增值税税率低于设备销售的增值税税率。  
• 问税务筹划有哪些培养方案
  答一、理论知识学习 1.税收筹划的基本概念和原理：了解税收筹划的定义、目标、原则和基本原理，为后续学习打下基础。 2.税收筹划的法律依据和相关政策法规：学习税法、税收优惠政策等相关法律法规，了解税务筹划的合法性和合规性要求。 3.税收筹划的基本方法和技巧：学习如何运用不同的税务筹划方法和技术，如利用税收优惠政策、合理安排纳税时间等，以降低税负、提高经济效益。 二、实务操作技能提升 1.企业税收筹划实务操作：通过案例分析、模拟操作等方式，学习如何针对企业具体情况制定有效的税务筹划方案，并了解企业税务筹划的流程和注意事项。 2.个人税收筹划实务操作：针对个人纳税人，学习如何制定个人税务筹划方案，如合理安排收入、投资、消费等，以降低个人所得税负担。 3.税收筹划方案设计与实施：学习如何根据客户需求和实际情况，设计合理的税务筹划方案，并了解方案实施的步骤和注意事项。 三、专业素养培养 1.税务法律法规和经济政策观念：加强对税法、税收优惠政策等法律法规的学习和理解，提高对经济政策的敏感度和分析能力。 2.税务职业操守和道德规范：培养良好的税务职业操守和道德规范，遵循职业道德准则，为客户提供合法、合规的税务筹划服务。 3.税务实务能力培养：通过实践操作、案例分析等方式，提高税务实务能力和解决问题的能力。 四、培训方式 1.课堂教学：由具有丰富税务筹划实务经验的专家教授进行授课，结合理论和实务进行教学。 2.专题讲座：邀请业内专家进行专题讲座，分享最新的税务筹划理论和实践经验。 3.案例分析：通过真实案例分析，引导学员运用所学知识解决实际问题，提高应用能力。 4.线上学习：利用网络平台进行线上学习，方便学员随时随地进行学习。 五、培训效果评估 通过考试、实践操作等方式对学员的学习成果进行评估，确保学员掌握税务筹划的基本知识和技能，并能够在实际工作中运用所学知识解决实际问题。同时，根据学员的反馈和评估结果，不断改进和完善培训方案。
• 问老师，税收筹划都包括哪些步骤？
  答你好同学筹划企业基本情况与需求分析 税收筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同，在实施税收筹划活动时，要了解的筹划企业的基本情况有： (1)企业组织形式。 对于不同的企业组织形式，其税务待遇不同，了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。 (2)财务情况。 企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面、详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。 (3)投资意向。 投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。 (4)对风险的态度。 不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。 同时，在了解筹划企业基本情况的基础上，还要了解筹划企业的需求，纳税人对税收筹划的共同要求肯定是尽可能多地节税，节税的目的说到底是增加企业的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，这也是筹划人员必须了解的： 其一，要求增加所得还是资本增值。 企业对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大程度地增加每年的所得;二是要求若干年后企业资本有最大的增值;三是既要求增加所得，也要求资本增值。针对不同的财务要求，制定的税收筹划方案也应有所不同。 其二，投资要求。 有些企业只有一个投资意向和取得更大财务收益的要求，此时筹划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，提出各种投资建议。但有时企业对投资已经有了一定的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等，这时筹划者就必须了解企业的要求，根据企业的要求来进行税收筹划，提出投资建议或提出修改企业要求的建议，比如，建议投资期限从5年改为3年，以节减更多的税。 2.筹划企业相关财税政策盘点归类 不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。 至于与筹划企业相关的财税政策和法规的获取，一般有以下渠道： (1)通过税务机关寄发的免费税收法规资料; (2)通过到税务机关索取免费税收法规资料; (3)通过图书馆查询政府机关有关出版物; (4)通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库; (5)通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物; (6)通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。 3.筹划企业纳税评估与剖析 在税收筹划之前，对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息： (1)纳税内部控制制度; (2)涉税会计处理; (3)涉税理财计划; (4)主要涉税税种; (5)近三个年度纳税情况分析; (6)纳税失误与涉税症结分析; (7)税收违规处罚记录; (8)税企关系。 4.税收筹划方案设计与拟订 税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成： (1)涉税问题的认定。 主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系? (2)涉税问题的分析、判断。 涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果?能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题? (3)设计可行的多种备选方案。 针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。 (4)备选方案的评估与选优。 对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。 5.税收筹划涉税纠纷处理 在税收筹划实践活动中，由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别，而税务机关与筹划者对于税法条款的理解可能不同，看问题的角度也可能存在差异，因此，可能会对一项税收筹划方案形成不同的认识，甚至持截然相反的观点，在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。 在税收筹划方案的实施过程中，筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通，实现税务协调;如果真的导致税收纠纷，筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性，合理合法的方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。 如何认定筹划方案的合法性，我们应该关注税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律角度了解合法性，税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据;另一方面，从行政和司法机关对合法性的法律解释和执法实践角度了解合法性。行政机关依法行政，负责执行法律及法律规定的权力，它们还往往得到立法机关授权制定执行法律的法规，这些行政法规更具体地体现了国家的政策精神，而司法机关依法审判税务案件，负责维护、保证和监督税收法律的实施，它们的判决使国家政策精神体现得更加明确、清晰。人们可以从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解行政和司法机关在执法和司法过程中对合法性的界定。 6.税收筹划方案实施跟踪与绩效评价 实施税收筹划方案之后，要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪，并在筹划方案实施后，对筹划方案进行绩效评价，考核其经济效益和最终效果
• 问开甜品店的税务筹划有哪些？
  答开甜品店小规模纳税人在增值税优惠处理上季度销售额不超过30万普票的免增值税
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下
• 问实际工作中，企业进行税收筹划的方法有哪些？
  答你好，一般是对企业所得税的筹划 比如利用研发费用的加计扣除，利用委托研发，利用所得税的优惠政策