税务筹划收费标准

导读：销售额大于小规模标准，如何做税务筹划？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业的开办期（筹建期）怎么划分？ 开办期的业务招待费、广告宣传费扣除标准是什么？
  答学员你好，筹建期是指从企业被批准筹建之后计算到开始生产经营时止。开始生产经营通常是以取得第一笔收入为准,来认定为开始生产经营了 开办期的业务招待费是实际发生额的60%、 广告宣传费只能有收入才能扣除
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下
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• 问二、实验内容 C公司是国内一家食品加工生产企业，年均资产规模约4000万元，员工人数平均200 人，符合小型企业的标准。2023年1-11月份累计实现产品销售收入为800万元，会计利 润为200万元，已发生广告费支出100万元，业务招待费60万元，企业长期聘用2位残疾 人员每月每人工资标准5000元。假设12月预计实现销售收入200万元，销售成本60万元， 预计发生业务招待费40万元，赞助支出10万元。 三、实验要求 请运用所学的税收筹划知识对C公司12月份的收入与成本费用提出具体的筹划建议，说 明其筹划原理，并进行筹划结果验证。
  答一、广告费筹划 筹划建议： C公司2023年已发生广告费支出100万元，但根据税法规定，小型企业的广告费支出通常有一定的税前扣除比例。建议C公司在12月份继续投入广告费用，但需要注意确保广告费用与销售收入的比例不超过税法规定的扣除限额，以充分利用税前扣除政策，降低应纳税所得额。 筹划原理： 税法允许企业在计算应纳税所得额时，将符合条件的广告费支出按一定比例在税前扣除。通过合理安排广告费用，可以在不增加实际支出的基础上，降低企业的税收负担。 二、业务招待费筹划 筹划建议： C公司2023年已发生业务招待费60万元，预计12月还将发生40万元。由于业务招待费在税前扣除时有一定的限制，建议C公司合理控制业务招待费的支出，并考虑将部分业务招待费转化为其他可税前扣除的费用，如员工培训费、市场调研费等。 筹划原理： 税法对业务招待费的税前扣除有明确的限制，超过限额的部分将不允许在税前扣除。因此，通过合理控制业务招待费支出并考虑将其转化为其他可税前扣除的费用，可以降低企业的税收负担。 三、残疾人员工资筹划 筹划建议： C公司长期聘用2位残疾人员，每月每人工资标准5000元。根据税法规定，企业支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。建议C公司继续维持对残疾人员的聘用，并确保按时足额支付工资，以享受加计扣除的税收优惠。 筹划原理： 税法鼓励企业聘用残疾人员，并对支付给残疾人员的工资给予加计扣除的税收优惠。通过继续聘用残疾人员并按时足额支付工资，C公司可以降低应纳税所得额，从而降低税收负担。 四、赞助支出筹划 筹划建议： C公司12月预计发生赞助支出10万元。根据税法规定，赞助支出通常不得在税前扣除。因此，建议C公司重新考虑这部分支出的必要性，或者将其转化为其他可税前扣除的费用。 筹划原理： 税法对赞助支出的税前扣除有明确的限制，通常不得在税前扣除。因此，通过重新考虑赞助支出的必要性或将其转化为其他可税前扣除的费用，可以降低企业的税收负担。 五、筹划结果验证 具体的筹划结果需要通过C公司的实际财务数据和税法规定进行计算验证。通过比较筹划前后的应纳税所得额和应纳税额，可以评估筹划方案的有效性。如果筹划后的应纳税额低于筹划前，则说明筹划方案是有效的。 需要注意的是，税收筹划应在合法合规的前提下进行，确保企业遵守税法规定，避免产生不必要的税务风险。
• 问1、张某收到外地一公司邀请，请张某为该公司进行 广告设计。该公司提出的报酬条件是：劳务报酬15000元，交通食宿费3000元自理。请为张某进行个人所得税纳税筹划。筹划要求： （1）筹划前应纳税额 （2)筹划思路 (3）筹划后应纳税额 （4）筹划效益
  答(1)筹划前应纳税额： 在税前，张某应获得的收入为：15000 + 3000 = 18000元。 根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某应纳税额为：15000 × 20% = 3000元。 (2)筹划思路： 考虑到张某的收入主要来自劳务报酬，因此可以从减少应纳税所得额的角度进行筹划。具体而言，可以考虑将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，从而减少应纳税所得额。 (3)筹划后应纳税额： 如果张某将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，那么这部分费用就可以从应纳税所得额中扣除。假设张某将3000元的交通食宿费用转为劳务报酬，那么张某的应纳税所得额将减少3000元。因此，筹划后的应纳税所得额为：15000 - 3000 = 12000元。 根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某筹划后的应纳税额为：12000 × 20% = 2400元。 (4)筹划效益： 通过筹划，张某可以少缴纳税款：3000 - 2400 = 600元。 总结：通过将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，张某可以减少缴纳税款600元。
• 问个税和年终奖的税务筹划，应该怎么筹划？
  答你好，这个是看情况的。如果收入超过了100多万，这两种的税率都超过了20%，就没有必要了。就等于说达不到减税的效果。如果收入低于96000也是没有意义的，因为都是按照3%。
• 问公司支出大于收入，还涉及税务筹划吗？
  答您好，即使是亏损状态，企业也可能因为不恰当的税务处理而产生风险。例如，不合理的成本列支可能会被税务机关调整，从而影响亏损的认定。所以，进行税务筹划可以保证企业成本和费用的扣除符合法律法规，避免在未来盈利时因前期税务问题而受到处罚。
• 问请问劳务公司在外地的劳务怎么做税收筹划？
  答1.了解当地税法: 首先，劳务公司需要了解外地的税收法规和劳务费纳税规定，包括税种、税率、征收方式等，以确保合规缴税并避免不必要的税务风险 2.利用税收优惠政策: 如果外地政府针对特定行业或地区提供税收优惠政策，劳务公司应当积极研究并利用这些优惠政策，比如减免税、税收抵免等 3.合理规划应税所得额: 劳务公司可以通过合理规划应税所得额来进行税收筹划，例如通过增加合法的费用开支来减少应纳税所得额 4.选择合适的纳税身份: 根据税收法规，劳务公司可以选择成为小规模纳税人或一般纳税人，不同的纳税身份会影响增值税的计算和缴纳方式 5.跨区域经营税务处理: 对于跨区域提供劳务的公司，需要了解并遵守相关的税务处理规定，比如异地预缴增值税的政策等 6.劳务派遣和外包的税务筹划: 劳务公司可以通过劳务派遣或劳务外包的形式进行税收筹划，这涉及到不同的税种和税率，需要根据具体情况选择合适的税务筹划方式
• 问税务筹划师就是税务师吗
  答你好，不是的!税务师难度更大，证书认可
• 问考完税务师会做税务筹划吗
  答。知识点学好了就可以运用知识点学好了就可以运用。