酒厂会计核算

导读：酿酒厂的会计核算

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齐红|官方答疑老师

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• 问餐饮连锁店了的会计核算较之酒楼核算有什么特殊性？
  答https://max.book118.com/html/2018/0910/8125004072001123.shtm 你好，复制和粘贴链接就可以。
• 问营改增酒店餐饮企业会计如何核算？
  答你好，是需要核算什么？
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• 问某酒厂3月份销售白酒56箱，350mL/瓶，180元/瓶（不含增值税），款已经存银行，销售酒精取得支票20万，要求编制销售白酒及酒精的会计分录，并汁算酒厂本月应纳消费税并计提消费税的会计分录
  答同学，您好，这道题应该得告诉一箱多少瓶才能算
• 问酒店业的会计怎么核算呀，洒店交什么税呀？像酒店涉及的正常会计科目都哪些呢
  答您好，您这个问题很大，不是一句话能解释清楚的。其实酒店会计核算与服务业大同小异。交的税也差不多，增值税，增值税附加税，印花税，企业所得税等。涉及的正常的会计科目如下。  （一）资产类           1001    现金    总账科目    借方   1002    银行存款    总账科目    借方   1009    其他货币资金    总账科目    借方   100901    银行本票存款    二级明细    借方   100902    银行汇票存款    二级明细    借方   100903    信用卡    二级明细    借方   100904    信用卡保证金    二级明细    借方   1101    短期投资    总账科目    借方   11010    股票债券其他    二级明细    借方   1102    短期投资跌价准备    总账科目    贷方   1111    应收票据    总账科目    借方   11110    债务人    二级明细    借方   1121    应收股利    总账科目    借方   11210    被投资单位    二级明细    借方   1122    应收利息    总账科目    借方   11220    债券种类    二级明细    借方   1131    应收账款    总账科目    借方   11310    债务人    二级明细    借方   1132    内部往来    总账科目    借方   11320    内部往来—资金上缴收入费用国内外预付款公司拨给资金商场    二级明细    借方   1133    其他应收款    总账科目    借方   113301    备用金    二级明细    借方   1133010    债务人    三级明细    借方   113302    员工暂借款    二级明细    借方   1133020    债务人    三级明细    借方   11330    其他往来    二级明细    借方   1141    坏账准备    总账科目    贷方   1151    预付账款    总账科目    借方   11510    预付账款—预付订金预付货款其他预付款    二级明细    借方   11510    债务人    三级明细    借方   1201    物资采购    总账科目    借方   12010    物资品种    二级明细    借方   1211    原材料    总账科目    借方   12110    食品饮品其他    二级明细    借方   1221    燃料    总账科目    借方   12210    各种燃料    二级明细    借方   1231    低值易耗品    总账科目    借方   12310    种类    二级明细    借方   1232    材料成本差异    总账科目    借方   1243    库存商品    总账科目    借方   12430    种类    二级明细    借方   1244    商品进销差价    总账科目    借方   1251    物料用品    总账科目    借方   12510    服务用品清洁用品印刷品及文具工程用品玻瓷器皿厨房用品其他物资    二级明细    借方   1281    存货跌价准备    总账科目    贷方   12810    种类    二级明细    贷方   1301    待摊费用    总账科目    借方   13010    制服瓷器厨房用品布草低值易耗品养路费汽车保险高速公路信息广告报纸订阅广告费其他    二级明细    借方   1401    长期债权投资    总账科目    借方   14010    股票投资被投资单位其他股权投资    二级明细    借方           1402    长期债券投资    总账科目    借方   14020    债券投资债券种类其他债权投资    二级明细    借方           1421    长期投资减值准备    总账科目    贷方   14210    种类    二级明细    贷方   1431    委托贷款    总账科目    借方   14310    本金利息    二级明细    借方   14310    减值准备    二级明细    贷方   1501    固定资产    总账科目    借方   15010    房屋建筑物机器设备运输设备家具设备电器及影视设备文体娱乐设备空调设备通讯设备厨房设备电脑设备电梯装潢其他设备    二级明细    借方   1502    累计折旧    总账科目    贷方   15020    房屋建筑物机器设备运输设备家具设备电器及影视设备文体娱乐设备空调设备通讯设备厨房设备电脑设备电梯装潢其他设备    二级明细    贷方   1505    固定资产减值准备    总账科目    贷方   15050    种类    二级明细    贷方   1601    工程物资    总账科目    借方   16010    专用材料专用设备预付大型设备款其他    二级明细    借方   1603    在建工程    总账科目    借方   16030    建筑工程安装工程在安装工程大修理工程其他    二级明细    借方           1605    在建工程减值准备    总账科目    贷方   16050    种类    二级明细    贷方   1701    固定资产清理    总账科目    借方   17010    种类    二级明细    贷方   1801    无形资产    总账科目    借方   18010    软件非专利技术土地使用权其他    二级明细    借方   1805    无形资产减值准备    总账科目    贷方   18050    种类    二级明细    贷方   1901    长期待摊费用    总账科目    借方   190101    开办费    二级明细    借方   190102    装修费    二级明细    借方   190103    制服    二级明细    借方   19010    其他    二级明细    借方   1911    待处理财产损益    总账科目    借方      （二）负债类           2101    短期借款    总账科目    贷方   21010    借款单位    二级明细    贷方   2111    应付票据    总账科目    贷方   21110    债权人    二级明细    贷方   2121    应付账款    总账科目    贷方   21210    债权人    二级明细    贷方   2131    预收账款    总账科目    贷方   21310    预收订金债权人    二级明细    贷方   2151    应付职工薪酬    总账科目    贷方   21510    工资职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费解除职工劳动关系补偿等    二级明细    贷方   2161    应付股利    总账科目    贷方   21610    股东名称    二级明细    贷方   2171    应交税费    总账科目    贷方   21710    营业税个人所得税房产税增值税企业所得税城市维护建设教育费附加市区堤围防护住房公种金应纳税种    二级明细    贷方   2181    其他应付款    总账科目    贷方   21810    押金工会经费债权人    二级明细    贷方   2191    预提费用    总账科目    贷方   21910    预提能源费用电话费广告费维修及保养费布草保险费利息电费水费煤气其他    二级明细    贷方   2211    预计负债    总账科目    贷方   2301    长期借款    总账科目    贷方   23010    银行名称其他长期借款    二级明细    贷方   2311    应付债券    总账科目    贷方   23110    债券面值债券溢价债券折价应付利息    二级明细    贷方   2321    长期应付款    总账科目    贷方   23210    种类    二级明细    贷方   2331    专项应付款    总账科目    贷方   23310    种类    二级明细    贷方   2341    递延税款    总账科目    贷方   （三）所有者权益类           3101    实收资本    总账科目    贷方   31010    股东名称    二级明细    贷方   3111    资本公积    总账科目    贷方   31110    资本溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备外币资本折算差额其他资本公积    二级明细    贷方   3121    盈余公积    总账科目    贷方   31210    法定盈余公积任意盈余公积    二级明细    贷方           3131    本年利润    总账科目    贷方   3141    利润分配    总账科目    贷方   31410    公积金应付利润(股利)未分配利润    二级明细    贷方      （四）损益类           5101    营业收入    总账科目    贷方   510101    房务收入    二级明细    贷方   5101010    客房收入公寓收入办公楼收入服务费收入其他收入    三级明细    贷方   510102    餐饮收入    二级明细    贷方   5101020    食品收入饮品收入其他收入    三级明细    贷方   510103    康乐收入    二级明细    贷方   5101030    门票收入健身收入按摩收入其他收入    三级明细    贷方   510104    商品收入    二级明细    贷方   5101040    销售收入租金收入其他收入    三级明细    贷方   510105    洗衣收入    二级明细    贷方   5101050    湿洗收入干洗收入其他收入    三级明细    贷方   510106    电话电信网络收入    二级明细    贷方   5101060    国内长话收入国际长话收入市话收入网络收入商务收入票务收入其他收入    三级明细    贷方   510107    车船收入    二级明细    贷方   5101070    车费收入船费收入其他收入    三级明细    贷方   510108    出租营业场所收入    二级明细    贷方   5101080    会议室收入写字楼收入其他收入    三级明细    贷方   510109    其他部门收入    二级明细    贷方   5102    其他业务收入    总账科目    贷方   5201    投资收益    总账科目    贷方   52010    种类    二级明细    贷方   5301    营业外收入    总账科目    贷方   53010    资产盘盈罚款收入其他    二级明细    贷方   5401    营业成本    总账科目    借方   54010    食品成本饮品成本其他成本    二级明细    借方   5402    营业税金及附加    总账科目    借方   5405    其他业务支出    总账科目    借方   5501    营业费用    总账科目    借方   55010    工资及福利培训费劳动保护费劳动保险费服装费工作餐费洗涤费办公费差旅费包装费保管费装卸费运输费租赁费修理费邮费电信费燃料费水费电费物料消耗低值易耗品摊销养路过桥费行车补助费出团住宿费招待费清洁卫生费绿化费印刷品及文具其他营业费    二级明细    借方   5502    管理费用    总账科目    借方   55020    工资及福利工会经费培训费劳动保护费劳动保险费服装费工作餐费洗涤费办公费差旅费会议费广告宣传费咨询诉讼费技术转让研究费计提坏账准备存货损失运输费保管费邮费修理费电信费燃料费水费电费物料消耗低值易耗品摊销排污费绿化费清洁卫生费各种税费折旧费无形资产摊销长期待摊费用摊销其他资产摊销土地使用税房产税保险费董事会费中介机构费上缴管理费其他管理费招工费开办费摊销报刊杂志证照费    二级明细    借方   5503    财务费用    总账科目    借方   55030    利息净支出汇总捐益金融机构手续费筹集资金费用其他    二级明细    借方   5601    营业外支出    总账科目    借方   56010    固定资产盘亏处理固定资产净损失罚款支出捐款支出非常损失其他支出    二级明细    借方   5701    所得税费用    总账科目    借方   5801    以前年度损益调整    总账科目    借方
• 问老师，酒厂买配料酒饼粉会计分录怎么入
  答你好 这个是计入原材料来核算。 领用计入生产成本 。
• 问请问水泥厂的会计是工业会计要核算成本的吗？
  答同学你好，是的，只要是生产企业的会计都属于工业会计，都要核算成本
• 问我是白酒经销商，赠送给客户的白酒，后期会从厂家核报回来怎么做账? （）前期要赠送很多的酒让客户品尝，这部分的酒我们会向厂家申请报销，厂家会核查后部分就可以报回来，但是不会报销现金还是以酒的形式报回的。） 在这前后过程中，我应该如何做账呢
  答你好这个是全额报销 还是部分 ；如果部分的话 那你就得先赠送视同销售 “借 其他应收款-厂家 销售费用贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品 ； 核销回来 ：借库存商品 贷其他应收款-厂家