捐赠会计处理

导读：捐赠的会计分录处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计上的实物捐赠如何处理，税法上的实物捐赠如何处理？怎么写会计分录，有什么区别？
  答您好，会计不确认收入，税法需要按视同销售计算增值税和企业所得税。借营业外支出，贷库存商品，应交税费应交增值税。
• 问在会计处理时：所有的公益性捐赠或非公益性捐赠，都不符全会计收入的确认条件，借：营业外支出-非公益性捐赠\\全额扣除公益性捐赠\\限额扣除公益性捐赠 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）这样的处理对吗
  答对的对的，这里的处理正确的没问题。
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• 问请问接受捐赠汽车的账务处理？和向外捐赠汽车的账务处理？
  答借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷；营业外收入 你好，你汽车之前是在什么科目做的账务处理
• 问老师，捐赠防疫物资，是按售价算的价格，会计处理怎么弄
  答你好同学，会计上按照如下分录处理： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） 如果你按照售价的话，把库存商品换成营业收入就可以了，这样就没税会差异
• 问老板要捐赠现金，公司账务怎么处理，以公司名义可以抵税吗，不是通过公益性捐赠跟社会组织，是直接捐赠
  答直接捐赠是不能税前扣除的。
• 问老师 注会税法 企税 你能和我说一下接受捐赠 和捐赠给别人 处理有什么不同吗
  答您好 接受捐赠要计入营业外收入 计算缴纳企业所得税 捐赠给别人： 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
• 问2里的运杂费不计入捐赠收入？是计入管理费用了吗？会计利润没有用这个，捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入
  答您好 1.运杂费是计入原材料成本的 2.“捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入”，您说的是计入企业所得税的收入吗？【调增那里？】
• 问企业会计制度接收捐赠和发放捐赠物品怎么做账？政府新会计制度发放捐赠物品怎么做账？
  答（1）接受时：按新会计准则（有企业直接按税法规定）确定的价值，借记固定资产、无形资产、原材料等科目，贷记营业外收入——捐赠利得科目。 支出的时候 借 营业外支出 贷 银行存款
• 问捐赠固定资产，通过资产清理科目核算吗？ 捐赠无形资产，也是计入资产处置损益吗？
  答您好，是的，需要通过固定资产清理科目核算，无形资产也计入资产处置损益
• 问外购货物用于捐赠，增值税和所得税可以抵扣吗？怎么做会计处理？
  答你好 是关于这次疫情的吗