事业单位内部审计

导读：内部审计中的业务工作底稿所有权归会计师事务所……为啥不是归被审计单位，被审计单位花钱了呀？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问内部审计中的业务工作底稿所有权归会计师事务所……为啥不是归被审计单位，被审计单位花钱了呀？
  答被审计单位花钱买的是审计报告，工作底稿是事务所的工作记录，自然不归被审计单位
• 问1.事业单位收入的确认条件？ 2.自制原始凭证审核内容？ 3.事业单位内部控制薄弱的原因？
  答1，财务会计这边是按照权责发生制相关收入的一个权利，也就是义务履行完毕之后就可以确认为收入。 2，凭证的完整性以及金额的合理性准确性。 3，因为事业单位它不像企业，它很多那个相关的那个控制的一个流程，他可能存在很多的漏洞，还有就是这些单位的人员这个变动就不太频繁，那么一个人在同一个岗位呆久了之后就容易去钻空子。
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• 问你好老师！单位便民彩钢房造价13万，不请事务所审计，内部审计可以吗？
  答你好，这个看你企业对审计的要求了，多表现为第三方审计
• 问本单位内部的审计部门为什么不属于单位内部会计监督主体
  答你好，举个例子吧，很多公司是没有内部审计的，一般单位的监督主体就是会计，会计核算数据起到主要监督的作用，
• 问有个问题想请教一下老师 我们单位属于事业单位 现在想请外部审计公司来协助审计一下内部账务 请问产生的费用如何记录科目
  答你好！ 记入单位管理费用科目
• 问请老师以照片为例的题目作答：1.对于事务所出具的非标准审计报告，被审计单位应该如何改进其内部控制？ 2.根据近几年事务所出具的内部控制审计报告，谈谈内部控制审计报告的发展趋势。
  答(1)A注册会计师应当与治理层沟通的事项包括： 　　注册会计师与财务报表审计相关的责任;计划的审计范围和时间安排;审计中发现的重大问题;值得关注的内部控制缺陷;注册会计师的独立性;补充事项。 　　(2)A注册会计师不能直接出具无法表示意见的审计报告，如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取下列措施：根据范围受到的限制发表非无保留意见;就采取不同措施的后果征询法律意见;与第三方(如监管机构)、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员(如企业的业主，股东大会中的股东)或对公共部门负责的政府部门进行沟通;在法律法规允许的情况下解除业务约定。
• 问下列有关注册会计师审计和内部审计的区别的说法中，错误的有（　　）。 A．内部审计机构受所在单位的直接领导，缺乏独立性，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层 B．内部审计只对本单位负责，注册会计师审计无须对被审计单位负责，而是对社会负责 C．内部审计的结论对外不起鉴证作用，注册会计师审计结论对外起鉴证作用 D．内部审计的结论应当保密，注册会计师审计结论则对外公开
  答A,B,D 选项A错误：内审机构受所在单位的直接领导，独立性受到一定的限制，其独立性只是相对于本单位其他职能部门而言的，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层选项B错误：注册会计师审计不仅对被审计单位负责，而且对社会负责；选项D错误：内部审计的结论对外保密，对本单位领导无法保密。
• 问被审计单位的内部和外部人员分别指谁？
  答你好 指在本部门、本单位以外包括国家审计机构和社会审计组织中执行审计业务的审计机构和人员。
• 问老师单位内部审计，主要审计哪方面，有固定模板吗？
  答你好；主要是审计： 1.财务审计：审查公司财务报表，确认财务数据的准确性、完整性和合规性，核实是否符合相关会计准则和法规。 2.内部控制审计：评估公司的内部控制体系，包括财务控制、操作流程、风险管理等，确保风险得到有效控制，预防欺诈和错误。 3.业务流程审计：审查公司的各项业务流程，检查其是否高效、合规、符合最佳实践，提供改进建议。 4.合规性审计：核查公司是否遵守适用法律法规、行业标准和内部政策，避免违规行为和法律风险。 5.绩效审计：评估公司的绩效和业绩目标是否实现，分析业绩差异的原因，并提供改进意见。 6.资产管理审计：检查公司的资产管理情况，包括固定资产、库存等，确认其存在与价值。