2022年企业所得税计算

导读：小型微利企业2022年企业所得税计算税负

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，2023年汇算清缴2022年度企业所得税，计算企业所得税税款时，使用的优惠政策还可以用2022年度企业所得税优惠政策吗
  答你好，可以的， 没问题
• 问老师，企业试用小企业会计制度，2023年收到2022年企业所得税汇算清缴退税，2022年未计提企业所得税，2023年收到这笔退税该如何进行账务处理？
  答借银行存款贷应交税费 借应交税费贷未分配利润。
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• 问老师，小微企业2022年企业所得税的税率是怎么计算的？
  答同学，你好 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%（12.5%×20%）； 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。
• 问2022年企业所得税新政策是怎么样计算的啊
  答应纳税所得额100万以内是百分之二点五一百到300万之间是5%。
• 问2022年度未做企业所得税汇算清缴，2023年第一季度可以用2022年度亏损弥补企业所得税吗？
  答你好，不可以的，必须先做汇算
• 问某企业资产总额4000万元，从业人数260人，预计2022年应纳税所得额为305万元。 （1）计算该企业2022年应纳的企业所得税；（2）请你从税收筹划的角度，给该企业提出筹划建议；（3）筹划后，计算该企业的企业所得税。
  答（1）计算该企业2022年应纳的企业所得税=305*25% 2、建议企业增加费用，应纳税所得额调整在300以内 3、筹划后，计算该企业的企业所得税=100*5%%2B100*10%%2B100*20%
• 问2022年5月，交2021年企业所得税，是不是还要计提企业所得税呀？
  答你好，需要计提 计提，借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 缴纳，借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
• 问公司2022年8月成立，然后企业所得税没有计提，现在2023年了，怎么把2022年的企业所得税费用放到2023年？
  答你好，你22年有交企业所得税吗？
• 问老师企业所得税计提时，借:税金及附加，贷:应交税费一2022年企业所得税，交时:借:应交税费一2022企业所得税，贷:银行存款，对吗？在下一年交企业所得税时这这笔费用企业所得税调增后计算应交企业所得税对吗？企业所得税通过税金及附加科目吗？个人所得税，企业所得税，增值税，结转本年利时，去哪里了？
  答对的是的，企业所得税是通过所得税费用来做的 个人所得税是工资薪金的吗？ 增值税不结转到本年利润， 个人所得税在工资信息里面管理费用， 企业所得税是所得税费用。
• 问老师，小企业会计准则下，2022年汇算清缴的企业所得税如何做分录
  答您好，之前计提了吗这个