企业注销所得税

导读：国税地税同时有企业所得税，需注销地税的企业所得税，需要带哪些资料去注销？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问注销企业所得税怎么申报呢
  答去年的要申报了 今年第一季度的都申报完了 申报第二季度的 然后申报今年年度的
• 问老师请问现在的注销公司 税局需要的企业所得税注销报告是清算证明 还是清算企业所得税申报
  答同学你好 清算证明
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• 问企业注销，清算所得缴纳什么税
  答同学，你好 增值税、所得税
• 问老师，您好，工商已注销，税务未注销，请问还需要报企业所得税吗？
  答学员您好，这种情况是要的。
• 问企业注销时账面有利润要叫个人所得税吗
  答同学你好 有分红就要交
• 问企业注销清算，应付未付的账款要交所得税吗？
  答企业注销清算时，确实无法偿付的应付账款需要并入收入总额计算缴纳企业所得税。 根据相关税务法规，当企业在注销清算过程中发现有确实无法偿付的应付货款时，这部分应付款项应被视为营业外收入或坏账损失，进而需要纳入利润总额中进行企业所得税的计算。这意味着，虽然这些应付款项在实际操作中不需要支付，但它们仍然会影响企业的税务处理，需要在企业所得税申报中予以体现
• 问老师，公司经营不善要注销，我现在做准备工作，但是企业所得税汇算清缴产生退税了，这个影响税务注销吗，是不是这个注销的时候产生企业所得税退税的话会很麻烦
  答新年好，需要办理了退税之后，才可以办理注销手续
• 问分公司注销后，已被分配的企业所得税如何缴纳
  答按照新的跨地区所得税缴纳的规定，分公司的所得税需要缴纳在当地，例如：我司在7月底注销分公司，那么注销的分公司所得税第三季度如何处理，是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例（总公司所在地税务机关出具的分配表）来缴纳，如提出注销的时候是7月份，审批完成的时间是8月份，所得税是缴7月份一个月还是7、8两个月？ 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）第十三条　新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。 第十四条　撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。 第二十三条　总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下： 某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和） 以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作调整。 第三十五条　分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。 可以看出：分支机构作为纳税人，应在办理完注销以后，才能依法结束纳税义务，且在注销后15日内，总机构负有将注销情况报主管税务机关备案的义务。如果该分支机构是8月份才办理完注销手续，那3季度就应该在当地预缴7、8两个月企业所得税。