企业会计明细表

导读：年报时小企业会计制度企业选表选不选一般收入明细表，一般成本支出明细表，期间费用调整明细表，应付职工薪酬调整明细表，资产折旧明细表？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，小企业会计准则的公司，汇算清缴时没有一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表这两张表选是吗
  答你好 是的 小微企业是不需要这两个表的
• 问所得税年报时，小型微利企业不用报，（一般企业收入明细表），（金融企业收入明细表），（一般企业成本支出明细表），（金融企业支出明细表），（事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表），（期间费用明细表），这6个表小都不用填报吗
  答你好是的，不用填写。
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• 问老师早上好，小型微利企业年度汇算清缴的时候可以免于填报一般企业收入明细表，金融企业收入明细表，一般企业成本支出明细表和期间费用明细表吗？如下图：
  答您好 小型微利企业年度汇算清缴的时候可以免于填报一般企业收入明细表，金融企业收入明细表，一般企业成本支出明细表和期间费用明细表 是的
• 问你好，小微企业填报汇算清缴是不需要填《一般企业收入明细表》(A101010)《金融企业收入明细表》(A101020)《一般企业成本支出明细表》(A102010)金融企业支出明细表》(A102020)《事业单位、民间非营利组织收入(A103000)这几个表吗
  答小型微利企业免填写这些表格的。还有一个104000期间费用的。
• 问老师你好，请问我司是一般纳税人，人数50人，应纳税所得额80W,资产总额3500W,请问可以免填小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）吗？
  答你好可以的 可以这么做的
• 问企业所得税预缴有加计扣除明细表吗？
  答你好；    有的； 加计扣除研发费用是有的   财政部 税务总局 关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第13号 为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4574-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。 二、企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。 符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查。 企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。 三、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。 四、本公告自2021年1月1日起执行。 特此公告。 财政部 税务总局 2021年3月31日  
• 问老师，汇算清缴，我们是小微企业，一般企业收入明细表与一般企业成本明细表需要填吗？
  答你好；   是的。    小微企业免填： 1、《一般企业收入明细表》（A101010） 2、《金融企业收入明细表》（A101020） 3、《一般企业成本支出明细表》（A102010） 4、《金融企业支出明细表》（A102020） 5、《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000） 6、《期间费用明细表》 （A104000）