企业纳税额度

导读：①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。

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齐红|官方答疑老师

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• 问①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。
  答①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
• 问老师。工业企业的年度纳税（包含，增值税，附加，企业所得税）有没有额度限定的？最低额度是多少？
  答你好，这个没有，只是有个税负率
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• 问该企业2020年度实际应纳的企业所得税额
  答您好，计算过程如下 利润总额=3000-1500-800-400-60-30+60-40=230 广告费限额=3000*0.15=450调增50万元 业务招待费限额1=3000*0.005=15 限额2=18*0.6=10.8 调增7.2万元 财务费用调增20万元 直接捐赠调增5万元 捐赠限额=230*12%=27.6不调整 税收滞纳金调增6万元
• 问计算企业年度所得税应纳税额
  答您好，企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 业务招待费发生额的60%=80*60%=48， 当年销售（营业）收入的5‰=6000*5‰=30， 所以业务招待费应按30万扣除，调增部分为80-30=50 2019年应纳所得税额=（1000%2B50）*25%=262.5
• 问二季度企业应纳税所得额为1784914.25，则该企业本季度应缴企业所得税如何计算
  答你好，之前年度有亏损。