企业税费

导读：烟草批发企业将A企业 卷烟销售给零售企业或销售商b企业，缴纳消费税吗？是A企业交消费税还是b企业交消费税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问第三章 消费税 外购应税消费品已纳税额的扣除 举例 甲企业是生产烟丝的企业 将烟丝卖给 乙企业生产卷烟 那么甲企业是需要交纳消费税的 那么乙企业生产卷烟也是需要交纳消费税的 因此 这里说的乙企业交纳的消费税 是否 = 乙企业需要交纳的消费税 - 甲企业已缴纳的消费税？
  答同学你好 乙企业需要交纳的消费税 - 甲企业已缴纳的消费税
• 问老师小企业会计准则的企业汇算清缴时补缴企业所得税应该怎么写分录？ 借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税 贷银行存款 还是 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税。 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。 哪个是正确的呢？
  答你好，是上面的分录才是正确的。
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• 问老师好！企业所得税分录怎么做呢？要交200企业所得税，是借：企业所得税费用200 贷：应交税费 企业所得税200 这样吗？
  答你好，同学 借：企业所得税费用200  贷：应交税费 企业所得税200  借应交税费 企业所得税200  贷银行存款
• 问（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  答(1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元
• 问老师，补缴上年度的企业所得税，小企业会计制度，可以直接 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 吗？
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税 营业外支出-滞纳金       贷：银行存款