企业纳税实务

导读：企业纳税实务 增值税计算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，除了小规模企业和一般纳税人企业需要缴纳实收资本，个体工商户不需要实际缴纳实收资本吧
  答你好，个体户没有实收资本的
• 问企业财税实务与纳税筹划书，会计图书里已下架，哪里还能买到
  答您好，是买学堂的书吧，快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限看书、听课和进入题库，不清楚的不能随便回复误导您，还请您原谅
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• 问企业为村里面集体所有制，实行一般纳税人计提增值税，行业为建筑服务业，税率为9%、10%，如何做税务筹划
  答你好，同学。 一般纳税人，那么交的增值税就是销项减进项。 如果进项不够，可以考虑再成立 个体户，申请核定征收，为企业开具专票进行处理。
• 问老师好，企业享受软件产品增值税即征即退政策，企业投标要填纳税总额，这个是退税后实缴税额还是退税前到税额？实务怎么操作呢
  答您好，这个的话，是按照退税前的税额的，这个金额
• 问实操包里的纳税申报实操没有企业所得税的申报实操吗
  答有的 里面有所得税的 你看这个
• 问（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  答(1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元
• 问老师，还有个问题，如果是一般纳税人企业核定征收呢？企业所得税应该怎么算，税务局先预证，税率是1.25%，在实际缴纳吗总收入498
  答很少有核定的，它是根据收入乘以核定率乘以税率 税务局给你核定的核定率是多少？
• 问实用建筑企业劳务分包业务中的税务管理
  答你好，请观看林久时老师的课程
• 问老师，请问，外贸出口企业，销售外汇收入，缴纳企业所得税是，按收入100%缴纳企业所得税呢？还是按60%缴纳企业所得税呢，请问这个外汇收入是可以扣40%的企业所得税吗？之前没有听说过，现在听税务公司说是这样，想来核实一下
  答外贸出口企业的外汇收入需要缴纳企业所得税，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，再乘以适用的税率。 企业所得税的税率通常为25%。但如果该外贸出口企业符合小型微利企业的条件，2023-2027年期间可按20%的税率缴纳企业所得税。 不存在按收入的一定比例直接缴纳企业所得税的情况，也没有外汇收入可以扣除40%企业所得税的规定。 具体的纳税计算较为复杂，涉及到各项收入、成本、费用、税收优惠政策等因素的综合考量。在计算企业所得税时，需要准确核算企业的各项收入和可扣除项目。