企业债务处理

导读：企业注销变更债权债务如何处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师您好。A公司放弃了债权，B公司会计如何债务处理，要交增值税和企业所得税？
  答同学，你好 借：应付账款 贷：营业外收入 不缴纳增值税的
• 问老师您好。A公司放弃了债权，B公司怎么处理债务？要缴增值税和企业所得税？谢谢 企业所得税可以税前扣除吗？
  答B公司是进入到营业外收入的
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• 问请问合同资产和合同负债科目是不是仅适用于商贸企业账务处理
  答您好，对的，就是这个意思的
• 问债权抵债务的处理方式
  答你好！借应付账款 贷应收账款
• 问老师，企业财务软件用的是企业会计准则，本月递延所得税负债科目有数据。但是去填电子税务局财报资产负债表时，没有递延所得税负债这项，怎么处理呢？
  答那你把这两个项目填写在其他非流动资产和其他非流动负债。
• 问根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于管理人的工作职责的是（  ）。 A．决定债务人的内部管理事务 B．管理和处分债务人的财产 C．核查和确认债权 D．提议召开债权人会议
  答C 选项C：核查债权是第一次债权人会议的职权，确认债权是人民法院的职权。
• 问进口企业账务处理
  答你好，是需要做出口销售的分录吗？ 
• 问下列关于永续债的表述正确的有（　　）。 A．企业发行的永续债，只能按照债券利息适用企业所得税政策 B．企业发行永续债，应当将其适用的税收处理方法在证券交易所、银行间债券市场等发行市场的发行文件中向投资方予以披露 C．发行永续债的企业对永续债产品的税收处理方法一经确定，一年内不得变更 D．企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整
  答B,D选项A：企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，符合条件的也可以按照债券利息适用企业所得税政策；选项C：发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更。