企业所得税案例

导读：房地产企业的企业所得税的税收筹划案例

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，增值税节税方案 个人所得税节税方案 企业所得税节税方案，有哪些
  答你好 节税方案如下： 增值税节税方案： 分别核算不同税率项目：如果企业同时经营不同税率的项目，应分别核算这些项目，按照各自的税率计算增值税，以避免按较高的税率统一计算。 合理采用折扣销售方式：与现金折扣相比，采用折扣销售方式能减少增值税的缴纳。但操作中需将折扣额与销售额明确标注，不能单独开具折扣发票。 合理安排纳税义务发生时间：企业可以预测客户的付款时间，通过签订合同进行赊销或分期收款来推迟纳税时间，从而利用货币的时间价值达到节税的效果。 个人所得税节税方案： 利用混合销售的机会：纳税人可以通过将高税项目作为低税项目处理，或者将应纳增值税的项目变为其他税种的项目，实现节税目的。 利用职工福利：企业可以将员工的部分工资转化为职工福利，如提供交通、通信、餐饮、房租等费用，从而减少员工的应纳税所得额，降低个税负担。 利用公益捐赠抵税：个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在一定额度内从应纳税所得额中扣除。 企业所得税节税方案： 利用国家对高新技术企业的税收优惠政策：高新技术企业可以享受税收减免或优惠，企业应积极申请认定，享受相关优惠政策。 设立个人独资企业：企业老板可以选择在低税率地区设立个人独资企业，以实现合理节税。 利用转移定价法：有关联的企业可以通过合理的定价策略，分摊利润或转移利润，降低整体税负。
• 问老师，年度企业所得税，商贸企业缴纳所得税一般的比例是多少？
  答同学，你好 企业所得税，没有优惠，税率25%
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• 问老师：此案例的企业符合小型微利企业的要求，但汇算清缴时减免企业所得税的数据是咋算的？我算的不对？求解！
  答你拿去年的报表报啥呢？
• 问企业所得税总分机构备案比例分配表是一年填一次吗？是由总机构什么时间填的？
  答你好！ 对的。
• 问老师企业所得税，个人所得税收的比例，有表格吗？
  答你好，这个学堂没有因为这个所得税都是根据实际情况来的。 你说的是税率，是不是？
• 问分公司不独立核算所得税全部在总公司缴纳，汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种，备案的时候怎么选
  答可选择“按应税收入比例”
• 问【例题·单选题】企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（ ）万元。（2018年） A.160 B.240 C.320 D.200 【答案】B 老师您好，我想请问企业实际缴纳给税局企业所得税税款是160还是240呢？
  答您好，这个是属于240的这个
• 问股东投资比例有变动，跟你填写企业年度所得税中怎么填写企业年度所得税
  答你好！没明白你的意思 股东投资比例变动，并不影响企业所得税呀！
• 问请问，年中缴纳企业所得税金额跟全年缴纳企业所得税金额，有比例的规定吗
  答你好，可以根据税负来到行业的？
• 问现在交企业所得税的比例是多少呢
  答正常企业的所得税税率是25%