去年的进项税额转出今年怎么做账

导读：去年已认证未抵扣的进项税额今年需要作进项税额转出，账务处理怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问24年的进项发票今年做的进项税转出，账怎么做？附加税的账又该怎么做？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问请问去年进项转出报表已填但账上未做转出，今年账务怎么处理？
  答同学您好，借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：相关科目，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
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• 问今年转出去年的非正常损失进项税额分录如何操作？今年转出去年的非正常损失进项税额分录如何操作？
  答你好 正常的进项税转到成本费用中
• 问去年违规抵扣，今年要做转出，是不是这个月申报是在附表2中进项税额转出中填上这笔违规抵扣的金额？这笔进项税额转出的账务处理分录怎么写？
  答是的，这样以后转出来是对的，借成本费用贷进项税额转出。
• 问老师，我们一笔业务发票在去年已经进行入账，进项税额也抵扣认证了，今年对把发票红冲了，进项税额要做转出，那么从冲红到进项转出的分录应该怎么做呀？
  答您好，借方就是你之前计入的成本费用科目  贷方就是 借 应交税费 应交增值税 进项税额转出