区外企业出口退税

导读：外贸企业C类出口退税，和外贸企业A或 B类出口退税有什么区别？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问外贸企业出口退税流程？外贸企业退税流程跟生产型企业退税流程的区别？
  答你好，外贸企业出口退税，需要同时提供以下两种资料： 1、海关已结关的报关单； 2、对应的进货发票，已进行退税勾选； 3、企业出口的形式发票。 其中1、2必备并且报关单和发票内容一致 生产企业出口退税只需要海关已结关的报关单，进货发票无须对应，同时只需要抵扣勾选 希望可以帮助你，谢谢
• 问外贸企业出口退税流程？
  答http://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2023/1/30/art_11924_579491.html 您好，同学，可以看下链接
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• 问下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的有（　　）。 A．购买货物出口的外贸企业 B．受托代理出口货物的外贸企业 C．购买研发服务出口的外贸企业 D．委托出口自产货物的生产企业
  答您好同学，答案AC，B要视委托方的情况适用“免退税”或“免抵退税”等政策。D采用“免抵退税”政策。
• 问下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的有（　　）。 A．购买货物出口的外贸企业 B．受托代理出口货物的外贸企业 C．购买研发服务出口的外贸企业 D．委托出口自产货物的生产企业
  答A,C本题考核增值税的出口退税有关规定。外贸企业购买货物、研发服务出口适用“免退税”的方式计算退税。选项B要视委托方的情况适用“免退税”或“免抵退税”等政策。选项D采用“免抵退税”政策。
• 问生产型出口退税企业如何开外销发票及申报出口退税款
  答同学你好 购买增值税普通发票增五联,购买后根据当月出口的报关单核销单开具,然后进行报税.
• 问生产企业出口退税，1.享受免抵退2.只免税不退税3.出口转内销，请问老师，这三种情况下，进项税额处理的区别，是抵扣还是转出，如果转出无法区分内外销怎么转出？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问请问老师，我司刚增加的进出口贸易业务，出口退税需要提供《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《一般纳税人增值税申报表》及其附表。一般纳税人报表一直都有，上面所说外贸报表从哪获得？
  答一、电子税务局 1.登录方式：使用企业的税号和密码登录当地的电子税务局网站或电子税务局客户端。 2.查找与下载：在电子税务局的相关模块中查找出口退税申报相关的功能区域。通常会有专门的出口退税申报模块，在该模块下可能会提供这些外贸企业出口退税申报表的下载或在线填写功能。不同地区的电子税务局界面和操作流程可能会略有差异，但一般都会有清晰的指引和分类。 二、税务机关办税服务厅 1.前往咨询：可以直接前往当地主管税务机关的办税服务厅，向工作人员咨询获取这些外贸报表的方式。 2.获取方式：工作人员可能会提供纸质的申报表模板供企业领取，或者指导企业通过特定的渠道（如电子税务局、指定的税务软件等）获取这些报表。 三、出口退税申报软件 1.确认适用软件：一些地区可能会指定特定的出口退税申报软件。企业需要确认所在地区要求使用的软件。 2.软件操作：在安装并登录相应的出口退税申报软件后，软件中通常会包含这些申报表的生成、填写和申报功能。软件可能会根据企业的申报数据自动生成部分报表内容，企业只需进行核对和补充完善
• 问外贸企业出口退税账务处理
  答外贸企业出口退税账务处理主要有以下步骤： 确认出口销售收入 货物出口并确认收入实现时，按出口销售额（通常以FOB价为基础），借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。 结转出口货物成本 月末，根据实际情况结转已售出口货物的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 计算并处理不得免征和抵扣税额 根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不得免征和抵扣税额”，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 计算并处理应退税额 依据《免抵退税汇总申报表》计算出“应退税额”，借记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 收到出口退税款 实际收到税务部门退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目。 特殊情况处理 如出现汇率调整、运费保险费调整等特殊情况，需要根据具体情况进行相应的账务调整。如对本年度出口销售收入调整时，前期少报收入的，按销售收入调整额借记“应收账款”等科目（蓝字），贷记“主营业务收入”科目（蓝字）；前期多报收入的，则做相反分录。
• 问老师好，出口退税企业分4类，请问怎么区分？
  答第六条上一年度，符合下列条件的出口企业管理类别可评定为一类: (一)年初资产总额低于出口退(免)税总额，且该出口退(免)税总额已在年度终了前一年同期运行。 (二)支付信用等级为乙级以上。 (三)能立即配合国家税务机关实施出口退(免)税管理，并能按时收取、绑定和存储出口退税 还有归档文件。 (4)在出口企业之外建立了更加完善的出口退(免)税可能性控制体系。 (五)没有违反有关出口退(免)税的明确规定。 (六)省级国家税务局规定的其他可能性可以控制的前提下。 第七条符合下列条件之一的出口企业，管理类别分为三类: (1)自出口退(免)税首个申报月至评估日不足12个月，或出口退(免)税尚未申报。 (二)上一年度出口退(免)税申报时间超过6个月。 (3)上一年度支付的信用等级为丙级。 (四)上一年度有违反出口退(免)税有关明确规定，但仍不符合税务机关或检察机关国际标准的。 (五)省国家税务局规定的其他失信案件。 第八条上一年度，符合下列条件之一的出口企业管理类别分为四类: (1)支付的信用等级为d级。 (二)拒绝提供出口退(免)税账册、汇票等信息的。 (三)因违反有关出口退(免)税的明确规定，被税务机关或者检察机关处理的。 (4)中国海关金融机构管理类已被认定为不值得信赖的企业。 (5)外汇储备管理分类管理等级为丙级。 (六)财税咨询省国家税务局认定的其他严重失信案件。 自评估之日起，出口企业因骗取出口退税在授权期限届满后2年内被停止出口的，管理类评估为4类