平台返利会计处理

导读：平销返利返物品时，会计处理，怎么开票

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问平销返利的会计分录：购买方和销售方都怎么处理？
  答购买方在接收到平销返利时，需要做出相应的会计分录。这涉及到确认返利收入、调整成本以及处理相关税务影响。从财税处理的角度，购买方收取的返还收入，应当冲减当期增值税进项税金。这意味着购买方在收到现金或实物返利时，不应将其完全视为销售收入，而是作为对进货成本价的一种补偿或优惠进行处理。具体而言，若为现金返利，购买方会借记“银行存款”或“其他应收款”，贷记“主营业务成本”或“其他业务成本”以及“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。若是实物返利，则借记“库存商品”，贷记“主营业务成本”和“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。
• 问平销返利，收到红字发票怎么处理呢
  答冲减进货的成本分录，进项转出
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• 问销售方销售返利账务处理和会计分录，如何做？
  答你们开票发票没呢？
• 问你好，平台服务费扣除400，商品卡返佣50（返到公户），最后服务费发票开了350，账务如何处理？
  答借其他应收款贷银行存款 借销售费用350 银行存款50 贷其他应收款400
• 问我公司进10万元货，供应商返利2%。请问老师，这2%返利抵货款会计帐务怎么处理？
  答你好，这个正规的做法是开红字发票冲减。 你也可以计入营业外收入。
• 问老师什么是平销返利麻烦老师详细讲解 主要是现金返利 流程过程和内外帐处理
  答平销返利可分为现金返利和实物返利两种。无论哪种情况，销售方在正常销售时对已经销售的货物正常确认收入，并结转成本。 主要问题是考虑收到的返利时的账务处理。 (1)对于收到的现金返利，可视为对销售方成本的调整，因此收到时冲减主营业务成本，同时要做“进项税额转出”处理。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费——应交增值税(进项税额转出) ★如果取得红字增值税专用发票，账务处理中直接冲减进项税额。 (2)收到的实物返利，销售方一方面确认存货的增加，对收到的作为返利的存货确认进项税额，另一方面作为主营业务成本的抵减，对于冲抵的主营业务成本确认进项税额转出。 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：主营业务成本 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 【增值税规范】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按“平销返利”行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，计算公式为： 当期应冲减进项税额=当期取得的返还金额÷(1 +所购货物适用增值税税率) ×所购货物适用增值税率。 商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。 此外，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。因此平销返利时，可以要求供货方就返利部分开具红字增值税专用发票。
• 问销售返点怎么做账？（举例：给一个平台充值100元，平台返点给到平台账户50元，平台账户一共有150元）
  答您好，这个是这样的，借 银行存款 150 贷 主营业务收入 100 营业外收入50
• 问平台收取服务费。销售额的10%，例如，达到销售额平台返还服务费6%，平台在商家的账户扣款服务费3038，又返还这个是往期的达成销售额之后退还的服务费36200，服务费按这两个之间的差额，33162开发票，服务费的发票给商家，商家不用对36200返点收入开票给平台，那对于商家怎么处理，这个36200，商家按无票收入，确认收入后，收到平台开的发票在做费用嘛？平台为什么不要发票，平台处理的逻辑是什么？商家和平台谁吃亏了
  答同学你好。 这个应该在最开始，做好会计估计，看是否会达成销售额。 如果预估不可以，实际发生时，收到退款冲成本。 不是确认收入，是冲减服务费成本。 这个不是销售，所以平台肯定不要发票，况且，同学觉得你们能开什么发票，没有对应税目吧。
• 问个税返还会计处理怎么弄呢？
  答借：银行存款 贷：营业外收入——减免税费
• 问前台充电宝返利给我们的钱如何做会计分录呢？老师
  答你好计入营业外收入即可