浅谈国际会计处理

2022-10-10 来源：excel学堂 77

导读：浅谈高速公路合同成本管理浅析

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问我听到一节浅谈财务人员职场生存攻略第七节课老师讲的管理会计人员和财务经理是不是一个职位啊？是不是一回事啊？

答您好，可算是一种职位的。
问BT模式，怎么进行会计处理呢？BT项目的会计处理).doc https://max.book118.com/html/2017/0119/85220646.shtm浅析BT融资模式的会计处理方法_中华会计网校 http://www.chinaacc.com/new/287_288_201211/12su1041972772.shtml?c=61846609以上的两篇文章的处理方法，哪个正确呢

答1、购进原材料、工程物资借：原材料工程物资应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款 2、自产货物用于施工无需视同销售借：工程施工——合同成本贷：库存商品等 3、发生的劳务派遣人员费用借：工程施工——合同成本应交税费——应交增值税（进项税）贷：应付职工薪酬——劳务派遣对于劳务派遣费用的抵扣问题，应区分劳务派遣公司是一般纳税人还是小规模纳税人，同时还应区分不同身份下采用的计税方法。向选择差额纳税的劳务派遣公司支付的用于劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用，不得抵扣进项税。 4、分项工程分包给其他公司借：工程施工——合同成本应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款 5、发生的项目借款利息，其进项税不得抵扣借：工程施工——合同成本贷：应付利息 6、在项目所在地预缴税款纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应在服务发生地办理报验登记。预缴税款计算方法为以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算，支付的分包款应取得备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。同时，应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款 7、登记已结算的合同价款借：应收账款贷：工程结算 8、各期末确认收入增值税收入的确认应注意与会计及企业所得税收入确认的区别，会计和企业所得税处理时，通常完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。对于BT项目，增值税纳税义务发生时间通常为书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑服务完成的当天；先收到预收款的，为收到预收款的当天。借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）（按合同约定计算） 9、处置残余物资时按适用税率计算缴纳增值税需注意的是现场搭建的临时建筑，虽然形态上属于不动产，但施工结束后即被拆除，其性质上更接近于生产过程中的中间投入物，取得的进项税可以一次性抵扣。拆除的临时建筑，不属于非正常损失的不动产，其进项税额是不需要转出。借：银行存款贷：工程施工——合同成本应交税费——应交增值税（销项税） 10、竣工结算借：工程结算贷：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利
问老师好，外资企业是按企业会计准则还是国际会计准则进行账务处理的

答你好！外中国执行企业会计准则就可以
问1.谈谈你对企业所得税会计关于暂时性差异的理解。 2.谈谈你对税务会计权责发生制与收付实现制相结合原则的理解。

答你好同学，这个差异是由于时间性问题引起的，比如会计五年折旧用的是年数总和法，税法是平均年限法这个不同导致差别。权责发生制以权利和义务的发生来确定收入和费用的实际归属，能够合理、有效地确定琐会计期间的收益和企业的经营成果，即体现了公允性和合理性。因此，企业会计核算坚持采用以权责发生制为原则。相比之下，按收付实现制来确定收入和费用的实际归属，则欠公允、合理。因此，收付实现制只适用于政府和事业单位等非营利组织的会计核算。但收付实现制具有运用简单、易于审核、使收入与费用的实现具有确定性、在纳税人具有支付能力时上缴税款、税收征管具有操作性强的特点。综上所述，税务会计在以权责发生制为基础的同时，适度引用收付实现制，可以达到确保国家财政收入的目的
问国际运输代理公司会计分录

答单位发生的成本，借劳务成本贷银行，累计折旧，应付职工薪酬，借银行存款贷主营业务收入，借主营业务成本贷劳务成本。
问谈谈各位领用样品的账务处理

答您好！对于领用了放入展厅的样品。公司并没有销售，只是放在了不同的地方，借库存商品-展厅贷库存商品-仓库。如果是给客户了，则需要视同销售交税。借现金等贷主营业务收入应交税费-应交增值税。