企业所得税如何缴纳

导读：老师，请问总分公司的企业所得税如何缴纳？母子公司的企业所得税如何缴纳？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税汇算清缴后缴纳的企业所得税如何做账呢
  答汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下： (1)汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 (2)缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 (3)结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
• 问小规模企业企业所得税如何缴纳
  答你好，小规模纳税人如果是小微企业，所得税按照所得额减半，按照20%税率缴纳
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• 问企业所得税年报缴纳所得税如何做账
  答您好，有补交税是不是， 您好，1、纳税调增后不需要作账务处理和报表变动； 2、纳税调增只影响企业汇算清缴中的应纳税额，不影响企业账务处理 企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目. 如果是以前年度调增补税,分录: 1、借:利润分配未分配利润 100（数据请忽略） 贷:以前年度损益调整 100 2、借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费-企业所得税 100 3、借:应交税费-企业所得税 100 贷:银行存款 100 纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等. 退税 1、借:以前年度损益调整 100 （数据请忽略） 贷:利润分配未分配利润 100 2、借:应交税费-企业所得税 100 贷:以前年度损益调整 100 3、借:银行存款 100 贷:应交税费-企业所得税 100
• 问缴纳企业所得税如何做分录
  答你好 借应交税费 贷银行 
• 问小规模如何缴纳企业所得税
  答如果享受小微企业所得税优惠政策的话，是要按应纳税所得额减半，再按20%税率计算所得税。如果不享受的话，就按一般企业所得税税率25%计算企业所得税了。
• 问请教：企业所得税如何计提和缴纳？印花税如何计提和缴纳？
  答你好 借所得税费用 贷应交税费 借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷银行 
• 问个体内资企业，不用交企业所得税，如何缴纳个人所得税？
  答不用交企业所得税，申报《个人所得税生产经营所得税纳税申报表》