企业合作会计处理

导读：向合作企业收回委派员工的工资会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问合作社，会计账务处理，依照什么做呢？小企业准则吗？
  答您好，农业专业合作社吗，可以选择农民专业合作社财务会计制度（试行）
• 问您好，我是一家合作社的会计，请问我的账务处理是应该按照企业会计制度记账还是合作社会计制度记账啊？
  答你好！ 最好按照企业会计准则或小企业会计准则记账。
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• 问老师，合作社，买小牛养殖，长大了卖的，这个会计分录账务怎么处理，小企业会计准则，没有用合作社会计准则的
  答你好，小牛进入消耗性生物资产，然后长大了。计入库存商品销售就可以了。可以直接用小企业准则。
• 问对该企业的上述业务作出会计处理。
  答这边给你提供下思路。 业务(1)：管理不善造成的非正常损失和外购的用于集体福利的存货及其运输费用进项税额不得抵扣，即不得抵扣的进项税=(34%2B1×7%)×(15%%2B5%)=6.814(万元) 业务(1)：外购香水精生产化妆品，可按生产领用量计算抵扣消费税，可抵扣的消费税=200×60%×30%=36(万元) 业务(1)、业务(2)、业务(8)合并考虑：当月实际可抵扣的进项税额=(34%2B1×7%)%2B0.3-7.41=34.37-7.41=26.96(万元) 业务(3)：包装物押金暂不作销售处理,逾期不能收回时才计入销售额。 　　包装物租金属于价外费用，换算为不含税收入并入销售额征税，销售A化妆品销项税=[60%2B3/(1%2B17%)]×17%=10.636(万元) 　　赠送2箱视同销售，销售B护肤品销项税=175.5/10×12/(1%2B17%)×17%=30.6(万元) 　　②业务(4)：以旧换新，按照新货物的销售价格缴纳增值税，即含税销售额=10000支×175元=175(万元)，销项税=175/(1%2B17%)×17%=25.427(万元) 　　③业务(5)：视同销售，即含税销售额=100×(100%2B80)元=1.8(万元)，销项税=1.8×17%=0.306(万元) 　　④业务(6)：提供加工劳务，增值税销项税=4/(1%2B17%)×17%=0.581(万元) 　　⑤业务(7)：将新研制的香水赠送给客户，增值税视同销售，增值税销项税=15×(1%2B5%)/(1-30%)×17%=3.825(万元)。 　　当月销项税额合计=10.636%2B30.6%2B25.427%2B0.306%2B0.581%2B3.825=71.38(万元)。 业务(8)：由于管理不善造成护肤品被盗，需要作进项税额转出，即转出的进项税=5×70%×17%=0.595(万元) 业务(9)：按征收率计算的应纳增值税=10/(1%2B4%)×4%×50%=0.192(万元) 　　当期应纳增值税=当期销项-当期进项%2B征收率计算的应纳税额=71.38-26.96%2B0.192=44.61(万元)。
• 问关于企业合并或企业合并会计处理的表述中，正确的有（　　）。
  答你好，正确的选那个AD的呢，
• 问企业反向吸收合并的会计处理 我不太会
  答哦，反向吸收合并，只是说这个吸收方和被吸收方他们的身份出现了一个反转，账务处理他不受影响，还是一样的。就按照实际的吸收方区进行并账就可以。
• 问要求：对甲筷子生产企业的上述业务作出会计处理，写出会计分录
  答1借原材料45.5 应交税费进项税额4.5 贷银行存款50
• 问老师、您好!农业合作社有没有会计准则、税务如何处理？
  答要看你们合作社的规模大小,与公司相对应,如果规模较小就用《小企业会计制度》，大点的就用企业会计准则
• 问要求：对甲白酒企业的上述业务作出会计处理（写出分录）
  答1借银行存款270 贷主营业务收入232.76 应交税费销项税额37.24
• 问同一控制下的企业合并，应如何进行会计处理？
  答企业属于一家中小型企业，那么被同一控制下的企业合并，应如何进行会计处理？