企业所得税汇总纳税

导读：工商年检里的纳税总额是企业所得税汇算清缴后的纳税总额？还是不包括企业所得税汇算清缴的纳税总额？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，总分公司企业所得税不汇总纳税可以吗？
  答可以的，具体可以与当地税务机关确认
• 问老师 总分机构 季度企业所得税不汇总，年度统一汇总的情况下的情况下，季度企业所得税预缴时 企业类型选择一般企业还是跨地区经营汇总纳税企业总机构
  答同学你好，企业类型选择一般企业。
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• 问企业所得税分公司是由总公司汇总纳税的，那企业所得税表分公司需要填报吗？
  答这个的话，是不需要的哦
• 问老师，总分公司汇总纳税是选择性的还是必须要汇总缴纳企业所得税？
  答同学你好，企业所得税是必须要汇总纳税的
• 问企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表，有吗？急，谢谢！
  答同学你好 这个就是的哦
• 问有没有企业所得税总分机构汇总纳税的填表说明
  答同学你好 　1.“税款所属时期”：填报公历1月1日至12月31日。 　　2.“总机构名称”“分支机构名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 　　3.“总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）”“分支机构统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的纳税人统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。 　　4.“应纳所得税额”：填报企业汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补（退）的所得税额。数据来源于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第11行“本年度应分摊的应补（退）所得税额”。 　　5.“总机构分摊所得税额”：对于跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额×25%后的金额；对于同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额×规定比例后的金额。 　　6.“总机构财政集中分配所得税额”：对于跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额×25%后的金额；对于同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额×规定比例后的金额。 　　7.“分支机构分摊所得税额”：对于跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）的所得税额×50%后的金额；对于同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业，填报企业本年应补（退）所得税额×规定比例后的金额。 　　8.“营业收入”：填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。 　　9.“职工薪酬”：填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。 　　10.“资产总额”：填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。 　　11.“分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。 　　12.“分配所得税额”：填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘以相应的分配比例的金额。 　　13.“合计”：填报上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计金额及本年各分支机构分配比例和分配税额的合计金额。 　　二、表内、表间关系 　　（一）表内关系 　　1.总机构分摊所得税额＝应纳所得税额×总机构分摊比例。 　　2.总机构财政集中分配所得税额＝应纳所得税额×财政集中分配比例。 　　3.分支机构分摊所得税额＝应纳所得税额×分支机构分摊比例。 　　4.分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额合计）×30%。 　　5.分支机构分配所得税额＝分支机构分摊所得税额×该分支机构分配比例。 　　（二）表间关系 　　应纳所得税额＝表A109000第11行。
• 问老师 总分机构想选择季度企业所得税不汇总（子公司有单独的税号），然后年度还能在统一汇总缴纳企业所得税吗？
  答你好，子公司？分公司？规定就是总分公司汇算清缴一头申报的，子公司是独立法人，就不需要汇算清缴合并的。
• 问企业信息公示中纳税总额要减去所得税汇算清缴退回的企业所得税吗
  答是的，是需要减去的