企业所得税实施细则

导读：企业所得税汇算清缴实施细则文档

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下列各项税收法律法规中，属于税收部门规章的是(　　)。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 C.《税收征收管理法实施细则》 D.《税务代理试行办法》
  答D.《税务代理试行办法》，你好
• 问企业所得税汇算清缴填写规则明细
  答同学你好 很高兴为你解答 可以给你发一个申报指引
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• 问下列各项中，属于税务部门规章的是（　）。 A.《消费税暂行条例》 B.《中华人民共和国烟叶税法》 C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《企业所得税法》
  答您好，下列各项中，属于税务部门规章的是《增值税暂行条例实施细则》
• 问4.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。 A. 《中华人民共和国个人所得税法》 B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》 C. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D. 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
  答同学你好。 部门规章是细则。 行政法规是规章。
• 问使用小企业会计准则的企业，工程施工科目，也要用工程施工—合同毛利这个二级明细科目吗？
  答合同毛利这个一般不用设置就行。根据自己的需要选择就行。
• 问经济法的第3题 A《……实施细则》是属于法规还是？？
  答《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于部门规章。 部门规章是国务院各部门、各委员会、审计署等根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的规范性文件。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》是由财政部、国家税务总局制定的，属于部门规章。
• 问林产品的采集，免征企业所得税，请问这个林产品的采集包含什么？（企业所得税税法实施条例）第八十六条
  答林产品采集公司经营范围统一组织经济林木和种植及管护；统一组织天然树脂、松脂采集、初加工、销售；引进先进技术及咨询服务
• 问老师您好！我施工企业，去年在各个项目的施工地交税时，都需要缴纳0.02%的企业所得税。我当时做分录都是:借:应交税费-企业所得税，这个科目年底借方余额4万元。现在汇算以后，我需要实际缴纳企业所得税5600元，需要退税34400元。已经退税到账。这个这每一笔款项的分录我该怎么做呢？我们是小企业会计准则
  答借：银行存款 34400 贷：应交税费-应交所得税 34400 借：应交税费-应交所得税 34400 贷：以前年度损益调整-所得税费   34400    借：以前年度损益调整-所得税费34400 贷：利润分配-未分配利润34400
• 问老师 12月份季度的年度企业所得税汇算的时候计提了3000元，实际应该补交2700元企业所得税，应该如何调表 （小企业会计准则）
  答借，应交税费，应交企业所得税，贷，利润分配，未分配利润。