企业增值税税收筹划

导读：房地产企业土地增值税的税收筹划

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房地产企业如何税收筹划？
  答房地产企业税收筹划可以通过合理选择项目开发模式、利用税收优惠政策、合理配置成本费用以及进行适当的资金安排等方式进行。例如，选择合适的项目合作方式如合资、合作开发可以优化税务负担；同时，充分利用地方政府提供的税收优惠政策，如减免土地增值税等，都是有效的筹划方法。
• 问简要列举几个税收筹划方案，可以从企业所得税、增值税、个人所得税、房产税等角度考虑。
  答企业所得税 利用税收优惠，如争取高新技术或小微企业优惠税率。 最大化成本费用扣除，包括工资、研发费用等。 选择合适组织形式，考虑避免双重征税。 增值税 权衡一般纳税人和小规模纳税人身份。 分开核算兼营、混合销售业务，必要时拆分业务。 关注增值税减免政策。
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• 问某企业资产总额4000万元，从业人数260人，预计2022年应纳税所得额为305万元。 （1）计算该企业2022年应纳的企业所得税；（2）请你从税收筹划的角度，给该企业提出筹划建议；（3）筹划后，计算该企业的企业所得税。
  答（1）计算该企业2022年应纳的企业所得税=305*25% 2、建议企业增加费用，应纳税所得额调整在300以内 3、筹划后，计算该企业的企业所得税=100*5%%2B100*10%%2B100*20%
• 问每个月增值税进项票足够，还必须按照增值税税负比率做税收筹划缴费吗
  答同学你好，如果一两个月进项多可以不按税负缴纳
• 问甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，本年计划设计并生产一批小轿车，销售价格为30万元（不含增值税），计划设计的排气量为1.502升。对上述业务进行纳税筹划。
  答小汽车消费税税率依据气缸容量不同，税率也有所不同，具体如下： 1、乘用车： （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的1％ （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3％ （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5％ （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9％ （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12％ （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25％ （7）气缸容量在4.0升以上的40％ 因为就在临界点，所以可以考虑把排气量降低一点
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下
• 问生产型免抵退税如何做企业所得税的税收筹划
  答对于生产型企业的免抵退税在企业所得税方面的税收筹划，可以从以下几个方面考虑： 1.合理安排资产折旧与摊销根据企业的生产经营情况，选择合适的固定资产折旧方法和无形资产摊销方法。例如，对于前期利润较高的企业，可以采用加速折旧法，增加前期成本，减少应纳税所得额。 2.存货计价方法选择合理选择存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等。在物价波动较大时，不同的计价方法会影响成本核算，从而影响企业所得税。 3.成本费用核算严格区分免税项目和应税项目的成本费用，确保免税项目的成本费用得到准确核算和扣除，避免因核算不清导致多缴企业所得税。 4.研发费用加计扣除加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策。符合条件的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，从而减少企业所得税。 5.税收优惠政策利用关注国家和地方出台的针对生产型企业的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等，确保企业符合条件并享受相应优惠。 6.合理规划捐赠支出企业的公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。合理规划捐赠的时间和金额，既能履行社会责任，又能享受税收优惠。 7.推迟收入确认时间在合法合规的前提下，合理推迟收入的确认时间，将收入递延到以后纳税年度，从而获得资金的时间价值。 例如，某生产型企业预计本年度利润较高，可能超过小型微利企业的标准。此时，可以通过增加研发投入、购置固定资产并采用加速折旧等方式，增加成本费用，使企业利润符合小型微利企业的标准，从而享受更低的企业所得税税率。
• 问物流企业增值税与房产税筹划。背景：某综合型物流企业 2024 年经营业务如下：取得货物运输收入 3000 万元（不含增值税）、仓储服务收入 1000 万元（不含增值税），购置运输车辆原值 1200 万元、仓储设备原值 800 万元。已知该企业适用增值税税率：运输服务 9%、仓储服务 6%，当地规定房产税原值减除比例 30%，车辆购置税税率 10%。企业拟采用以下筹划方案： 方案一：将运输与仓储业务分别核算，避免从高适用税率； 方案二：将自有仓库出租给关联企业，年租金收入 200 万元（不含增值税），同时提供仓储管理服务。 老师您好：能不能帮我详解，这是税务筹划师的案例分析的题题目。谢谢！！
  答方案一（分业务核算）： 增值税：运输（3000 万 ×9%=270 万）%2B 仓储（1000 万 ×6%=60 万），合计销项 330 万，比不分开核算（按 9% 算 4000 万 ×9%=360 万）少缴 30 万； 房产税：仓储设备 800 万 ×(1-30%)×1.2%=6.72 万（运输车辆不征房产税）。 方案二（出租仓库 %2B 仓储服务）： 增值税：运输 270 万 %2B 出租（200 万 ×9%=18 万）%2B 仓储（800 万 ×6%=48 万），合计销项 336 万，比方案一多 6 万； 房产税：出租部分 200 万 ×12%=24 万 %2B 剩余设备 640 万 ×(1-30%)×1.2%=5.376 万，合计 29.376 万，比方案一多 22.656 万。 结论：方案一税负更低（增值税、房产税均少缴），且无关联交易监管风险，更优；方案二税负高还可能因关联交易被查，不建议优先选。
• 问物流企业增值税与房产税筹划。背景：某综合型物流企业 2024 年经营业务如下：取得货物运输收入 3000 万元（不含增值税）、仓储服务收入 1000 万元（不含增值税），购置运输车辆原值 1200 万元、仓储设备原值 800 万元。已知该企业适用增值税税率：运输服务 9%、仓储服务 6%，当地规定房产税原值减除比例 30%，车辆购置税税率 10%。企业拟采用以下筹划方案： 方案一：将运输与仓储业务分别核算，避免从高适用税率； 方案二：将自有仓库出租给关联企业，年租金收入 200 万元（不含增值税），同时提供仓储管理服务。 老师您好：能不能帮我详解，这是税务筹划师的案例分析的题题目。谢谢！！
  答你说有五小问，图片上也不是呀 你的题目里也没有
• 问简述增值税延期纳税的纳税筹划思路
  答同学您好，增值税延期纳税的纳税筹划思路主要包括以下几个方面： 利用结算方式选择权：企业可以利用结算方式的选择权，采取没有收到货款不开发票的方式，以达到延期纳税的目的。例如，对发货后一时难以回笼的货款，作为委托代销商品处理，待收到货款时出具发票纳税。这样可以避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，防止垫付税款。 合理利用增值税纳税人的身份：作为购货方的增值税一般纳税人可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。如果取得的是防伪税控的增值税专用发票应尽快认证，认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负。 避免即购即付：如果购货方为工业企业的则应缩短购入货物的入库时间；若为商业企业，购货方选择即购即付，那么就可以在付款当期在销项税中抵扣此项购进货物的进项税额。 签订分期付款合同：签订分期付款合同也是一个有效的纳税筹划方法。这样可以使得进项税额的抵扣时间得到合理安排，从而达到延期纳税的目的。