企业所得税计算基数

导读：企业所得税，怎么算，计税基数是哪些？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得汇算清缴扣除基数都是含税的吗
  答你好，比如招待费扣除他的收入是不含增值税的。
• 问老师，企业所得税汇算清缴利润是在会计上营业利润的基数上还是在利润总额基数上调整？
  答是在利润总额基数上调整
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• 问老师 企业所得税汇算清缴资产折旧表 资产计税基础填哪个数字啊
  答你好，资产计税基础就是资产原值。
• 问企业所得税计算基础是什么(๑•̌.•̑๑)ˀ̣ˀ̣？
  答您好，他是利润总额加纳税增加减去纳税减少计算的
• 问老师，企业所得税中，这里的广宣费和业务招待费的计算基数为什么要减226
  答你好，第二问226 不应该记入其他业务收入
• 问请问企业所得税预缴季初数和季末数怎样填写计算？企业所得税年报资产总额的数据怎样计算填写的？
  答季度出就是上年度的年末数。
• 问(1) 计算业务（1）租赁费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (2)计算业务（2）该门面房作为固定资产进行税务处理时应确定的计税基础 (3)计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额 (4)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额 (5)计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额 (6)计算招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (7)计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (8)计算企业2022年应纳税所得额 (9)计算该企业 2023 年度应补缴的企业所得税。
  答你好需要计算做好了发给你
• 问老师，房地产企业，在预缴申报企业所得税的时候，特定业务计算的应纳税所得税，所填的数据是当期数据？还是当年累计数据？
  答你好，是当年的累计数字得
• 问老师 小微企业企业所得税汇算清缴 减免所得税额的这个数是怎么计算出来的呢
  答你好，小微企业企业所得税汇算清缴， 减免所得税额=1262633.94*25%—（100万*2.5%%2B（1262633.94—100万）*10%）
• 问创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人来源于创投企业的所得如何计算个人所得税？
  答您好，一、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 二、单一投资基金核算，是指单一投资基金（包括不以基金名义设立的创投企业）在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股权转让所得和股息红利所得按下述方法分别核算纳税： 　　（一）股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行；单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。 　　个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。 　　（二）股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。 　　个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业按次代扣代缴个人所得税。 　　（三）除前述可以扣除的成本、费用之外，单一投资基金发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，不得在核算时扣除。 　　本条规定的单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。