企业所得税减计收入

导读：减免税计入营业外收入，要交企业所得税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问关于教育费减免，企业所得税小型微利企业减免 减免的税款记入 营业外收入-减免税款 这个营业外收入-减免税款 需要加到利润总额计征企业所得税吗
  答你好！ 增值税减免，教育费附加就不要计提了
• 问企业所得税减免税额需要计入营业外收入吗？
  答你好，按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录就是了 这个过程不涉及营业外收入
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• 问我6月份所得税填表中，符合条件的小型微利企业减免企业所得税2380元，在季度企业所得税A201010表免税收入，减计收入，所得减免等优惠明细表中填在哪个地方
  答你好，是符合条件的小型微利企业减免税额栏次
• 问企业所得税减免部分要不要计入营业外收入
  答您好 按照实际缴纳的金额计提就好了
• 问老师减免的企业所得税也计入营业外收入吗？
  答不做 这个不需要体现
• 问企业所得税中小微企业的所得税税收减免额怎么做分录?计入哪个会计分录?
  答按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
• 问计算企业所得税时，疫情期间政策是免税，那计算企业所得税时，这个政策免税收入算不算 企业所得税中需要减去的免税收入？
  答你好，如果是说疫情期间免的增值税，那么所得税不免的，需要纳税的
• 问小规模企业减免的增值税收入，是不是计入营业外收入，也要计提企业所得税？
  答对的 这部分减免需要交所得税的
• 问小规模按收入核定征收企业所得税，减免的增值税作为营业外收入用和主营业务收入合并计入收入算企业所得税吗？
  答你好，核定征收企业所得税，企业所得税根据收入计算 而这个收入=主营业务收入%2B其他业务收入，不包括营业外收入
• 问铁路债券减半征收企业所得税，是收入减半还是所得减半
  答你好，是所得税减半征收，比如说利润是１０００，税率本来是２５％，优惠之后就是１２％了