企业所得税减计收入

导读：减免税计入营业外收入，要交企业所得税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得免税，报所得税那个减免所得的表计税依据是收入进行减免报，不缴税对吧
  答你好，你们本身是申请的免税是吗？就是本身业务都免税的对吗？
• 问2023年小型微利企业，所得额小于等于100万，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，那如果所得额大于100万，不足300万，减按多少计入应纳税所得额？
  答300万以下都是按5%交所得税
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• 问老师，企业所得税季度申报表中，减计收入是填减少金额是吧
  答填写符合要求的综合利用收入
• 问企业所得税收入和增值税销售额不一致的这个计算公式里面所说的企业所得税收入指的是减去成本费用的应纳税所得额，不考虑免征和不征税的情况，还是企业所得税收入的总额
  答该公式里的 “企业所得税收入” 既不是减去成本费用后的应纳税所得额，也不是企业所得税收入总额。 它是剔除了不征税收入（如财政拨款 ）和免税收入（如国债利息收入 ）等与增值税应税行为不相关部分后的收入，用于与增值税销售额对比判断企业是否少记、漏记应税收入或延迟确认应税收入。
• 问小微企业所得税按25％计提，减免的利润总额*20％的所得税计入营业外收入？还是直接按利润总额的5%计提？
  答您好，所得税直接按利润总额的5%计提。
• 问进项加计抵减部分做了营业外收入，需要交企业所得税吗？
  答你好 对的 需要交企业所得税的