企业增值税纳税筹划

导读：增值税纳税筹划在企业中的表现

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问简述增值税延期纳税的纳税筹划思路
  答同学您好，增值税延期纳税的纳税筹划思路主要包括以下几个方面： 利用结算方式选择权：企业可以利用结算方式的选择权，采取没有收到货款不开发票的方式，以达到延期纳税的目的。例如，对发货后一时难以回笼的货款，作为委托代销商品处理，待收到货款时出具发票纳税。这样可以避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，防止垫付税款。 合理利用增值税纳税人的身份：作为购货方的增值税一般纳税人可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。如果取得的是防伪税控的增值税专用发票应尽快认证，认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负。 避免即购即付：如果购货方为工业企业的则应缩短购入货物的入库时间；若为商业企业，购货方选择即购即付，那么就可以在付款当期在销项税中抵扣此项购进货物的进项税额。 签订分期付款合同：签订分期付款合同也是一个有效的纳税筹划方法。这样可以使得进项税额的抵扣时间得到合理安排，从而达到延期纳税的目的。
• 问甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，本年计划设计并生产一批小轿车，销售价格为30万元（不含增值税），计划设计的排气量为1.502升。对上述业务进行纳税筹划。
  答小汽车消费税税率依据气缸容量不同，税率也有所不同，具体如下： 1、乘用车： （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的1％ （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3％ （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5％ （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9％ （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12％ （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25％ （7）气缸容量在4.0升以上的40％ 因为就在临界点，所以可以考虑把排气量降低一点
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• 问某企业资产总额4000万元，从业人数260人，预计2022年应纳税所得额为305万元。 （1）计算该企业2022年应纳的企业所得税；（2）请你从税收筹划的角度，给该企业提出筹划建议；（3）筹划后，计算该企业的企业所得税。
  答（1）计算该企业2022年应纳的企业所得税=305*25% 2、建议企业增加费用，应纳税所得额调整在300以内 3、筹划后，计算该企业的企业所得税=100*5%%2B100*10%%2B100*20%
• 问某生产性企业，年销售收入（不含税）为 880 万元，可抵扣购进金额为 500 万元。如 果作为一般纳税人增值税税率为 9%。年应纳增值税额为 34.2 万元。如果作为小规模纳税人， 增值税率为 3%。请从纳税人身份角度对该企业进行纳税筹划。
  答你好，如果作为小规模纳税人，增值税率为3%，增值税=880*0.03=26.4<34.2 小规模划算
• 问你好，a公司属于制造业一般纳税人，请问可以降低增值税的筹划方式有哪些
  答你好 把采购部或者销售部设到园区，把大部分的增值放在园区，这样在园区交的税，当地政府可以返还30%到45%，相当于降低了30%-45%的税率，这种方法既合规又合法，而且能大幅度降低税负。
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下
• 问简要列举几个税收筹划方案，可以从企业所得税、增值税、个人所得税、房产税等角度考虑。
  答企业所得税 利用税收优惠，如争取高新技术或小微企业优惠税率。 最大化成本费用扣除，包括工资、研发费用等。 选择合适组织形式，考虑避免双重征税。 增值税 权衡一般纳税人和小规模纳税人身份。 分开核算兼营、混合销售业务，必要时拆分业务。 关注增值税减免政策。