企业所得税会计处理

导读：企业所得税退税的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税5年亏损，我今年怎么做会计处理，新的企业第一年就亏损，要做企业所得税亏损处理？
  答你好 需要的 按期申报就可以
• 问农林牧渔免税企业增值税，企业所得税会计处理，谢谢！
  答借银行存款贷主营业务收入
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• 问小企业会计准则下，企业所得税汇算清缴补缴的企业所得税应该如何账务处理，明细的账务处理是什么？
  答你好 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 缴纳：借 应交税费-应交企业所得税贷银行存款
• 问15年度未计提企业所得税怎么会计分录处理
  答借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
• 问我想咨询下民办非企业缴纳企业所得税的账务处理 因为民办非会计制度没有所得税费用这个会计科目 就是缴纳企业所得税的账务处理 放在哪一个科目 民办非企业
  答：由企业所得税及纳税人的定义可知，民办非企业单位只要发生了生产经营所得，也是需要缴纳企业所得税的。 一、定义：企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 二、纳税人：1、即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。 2、个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。 三、征税对象： 1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 对民办非企业单位所得税怎么做财务处理? 民办非企业的会计分录怎么做? 民办非企业，属于民办非营利组织，应适用《民间非营利组织会计制度》。 《民间非营利组织会计制度》规定： 适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征： (一)、该组织不以营利为宗旨和目的; (二)、资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报; (三)、资源提供者不享有该组织的所有权。
• 问老师好，企业所得税退税怎么做账务处理？小企业会计准则
  答你好 所得税吗 借银行 贷应交税费 借应交税费贷利润分配
• 问老师，小企业会计制度下企业所得税汇算清缴后补缴印花税和企业所得税怎么账务处理？
  答是小企业会计准则的吧。
• 问2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25 递延所得税负债 属于《企业会计准则》，《小企业会计准则》如何处理以上业务？
  答您好，您具体是什么问题，您上面的分录都是正确的。 会计和税法差异确认递延所得税，后面随着折旧逐渐冲回。