企业年报如何申报

导读：企业工商年报如何申报

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税年报里的业务招待费如何申报
  答您好，招待费按照60%和收入的千分之五取低数
• 问您好，老师，我申报年度企业所得税出现负数，该如何申报
  答季度申报 直接据实填列负数。 年度汇算清缴申报 主表为负：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年手工填写，按 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 原则，填亏损所属年度等数据，计算可结转亏损额。 不想退税：若预缴多致应纳税所得额为负且不想退税，可纳税调整。计算调整金额（如退税金额 ÷ 税率 %2B 亏损金额），在《A105000 纳税调整明细表》第 45 行次（其他）填调增扣除类项目金额，使应补退税额为 0。 后续处理 可申请退税（三年内发现多缴可要求退税并加算利息 ，备齐资料），或留待以后年度抵减（下次申报填 “上期已预交所得税” 栏 ），退税账务处理涉及调整银行存款、应交税费、未分配利润等科目。
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• 问如何修改以前年份的企业年度关联业务往来申报表
  答同学您好，只能去大厅做更正申报
• 问老师，请问企业残疾人就业保障金如何申报 请问残疾人就业保障金如何申报
  答您好详见截图哦哦 
• 问企业所得税年报时，本年有处置固定资产，应该在申报表如何填写？
  答同学你好 固定资产清理在企业所得税申报时填A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表.
• 问法人股东向公司借款，不超一年，不计利息，需要申报关联企业报表吗？如何申报?
  答你好！可以不用申报的。