企业分红账务处理

导读：企业分红账务怎么处理？企业分红要交那些税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问股东有企业和个人，年末分红需要交哪些税，账务处理怎么做
  答只是个人按分红交个税20% 给股东分红 计提应付股利和个人股东的个税 借：利润分配-未分配利润 贷：应付利润       应交税费-个税 支付股利 借：应付利润 贷：银行存款 支付个税 借：应交税费-个税 贷：银行存款  
• 问老师部分红冲23年一张发票，要怎么做账务处理，小企业会计准则
  答借：利润分配-未分配利润 负数 贷：应付账款 负数 应交税费-增值税-进项转出 正数
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• 问老师，企业收到被投资利润分红，如何进行账务处理，需要缴纳印花税和企业所得税吗
  答你好，企业收到被投资单位的利润分红时，需要进行账务处理，并考虑是否需要缴纳印花税和企业所得税。以下是具体的分析和建议： 1. **账务处理** - **长期股权投资核算** - **成本法**：如果持股比例超过50%，则采用成本法进行核算。在被投资单位宣告分配利润时，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。 - **权益法**：持股比例在20%至50%之间，采用权益法进行核算。根据被投资单位的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”，贷记“投资收益”。 - **金融资产项目**：持股比例低于20%，通过交易性金融资产等项目核算。被投资单位宣告分配现金股利时，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。 - **实际收到分红**：在实际收到分红时，借记“银行存款”，贷记“应收股利”。 2. **印花税** - 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，企业收到的分红不属于印花税的征税范围，因此不需要缴纳印花税。 3. **企业所得税** - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这意味着，如果企业从被投资单位取得的分红符合这些条件，则不需要缴纳企业所得税。 - 如果不符合免税条件，如持有上市流通股票不足12个月取得的投资收益，则需要依法并入企业所得税应纳税所得额。 总的来说，企业在收到被投资单位的利润分红时，需要根据持股比例和核算方法进行相应的账务处理，并且通常不需要缴纳印花税。对于企业所得税，需要根据具体情况判断是否享受免税政策。
• 问请问：股东分红账务处理
  答你好 借：利润分配 贷：应付股利/应付利息 借：应付股利/应付利息 贷：银行存款
• 问老师，我们集体经济的产业扶持资金，投资给企业，每年分红，具体的账务处理怎么做
  答你好，你们是作为这个企业的股东吗 有在工商局注册吗
• 问关于股东分红的账务处理
  答你好 借；利润分配——应付股利 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款 应交税费——个人所得税
• 问银行理财产品分红怎么账务处理
  答你好，如果是保本理财，借银行存款贷投资收益应交税费应交增值税销项。
• 问给股东分红的账务处理，怎么做分录
  答借利润分配应付利润 贷应付利润 借应付利润 贷银行存款 应交税费个税 借利润分配未分配利润 贷利润分配应付利润
• 问小规模给股东分红的账务处理
  答给股东分红 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款      应交税费-个人所得税