《增值税会计处理规定》

导读：增值税会计处理规定从哪里看呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，现在小规模免征增值税之后，是否还要计提增值税？会计上要怎么处理
  答同学，你好，到时开票会有免税这个税率，普票的税费直接计到收入了。
• 问2020年一月开始计提折旧的一项固定资产成本2000万元，使用年限十年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减，法计提折旧税务处理按直线计提折旧假定税务规定的使用及净残值，与会计规定相同。是应该调增还是调减？
  答学员你好，前面几年纳税调增，后面纳税调减
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• 问小规模纳税人一个季度未达到30万，增值税免交的会计处理
  答您好，你是想问税费转到哪里吧？
• 问处置已经计提完折旧的固定资产，残值12400，固定资产原值273541元，净值12400元，收到固定资产处置款20000元，增税952.38，,该如何会计处理？
  答1.将固定资产转入清理：借：固定资产清理 12,400累计折旧 261,141贷：固定资产 273,541 2.收到处置款：借：银行存款 20,000贷：固定资产清理 19,047.62应交税费 - 应交增值税（销项税额） 952.38 3.结转固定资产清理净损益：借：固定资产清理 6,647.62贷：营业外收入 6,647.62
• 问非房企土地增值税为什么计入固定资产清理，是会计制度的硬性规定吗？
  答你好！ 是的，属于费用支出，记入固定资产清理科目的
• 问什么叫会计处理与税收规定不一致？
  答您好，比如 会计准则，基于谨慎性原则和配比原则，合理预计和核算各项费用。例如，企业可以根据固定资产的使用情况合理计提折旧，按照应收账款的余额百分比法计提坏账准备等。 税法规定，对费用的扣除有严格的限制和规定。例如，业务招待费只能按照规定的比例在税前扣除，超过部分不得扣除；广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
• 问老师请教小规模纳税人增值税3%减按1%，减免2%部分要做会计处理吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问小规模纳税人4月份开具发票，增值税税额为0，账务如何处理？会计分录
  答借银行存款 贷主业务收入。
• 问小规模纳税人季度营业收入小于45万免征增值税的会计处理怎么做？
  答借应交税费应交增值税 贷营业外收入
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款