可转换公司债

2021-11-25 来源：excel学堂 745

导读：可转换公司债券(简称可转换债券)是公司债的一种，有广义和狭义之分。狭义的可转换公司债是指债券持有人有权依照约定的条件将所持有的公司债券转换为发行公司股份的公司债。广义的可转换公司债是指赋予了债券持有人转换为他种证券权利的公司债券，转换对象不限于发行公司的股份。

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问甲公司2012年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价100.5元，可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为100150万，2013年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2014年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额是（）万元。

答同学，您好！同学您好，20*2年1月1日，借：银行存款 100500 （100.5*1000）贷：应付债券—可转换公司债券（面值） 100000 （100*1000）（利息调整） 150 （100150-100000）其他权益工具 350
问可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。

答一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类）借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资情形 1：转成交易性金融资产借：交易性金融资产（公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额）投资收益（差额，或借方）情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响）借：长期股权投资（股权公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值）投资收益（差额）补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。二、简化最简分录（实务常用）账面结转债权部分借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价）贷：债权投资（面值、利息调整）投资收益（借贷差额）若之前计入其他债权投资：借：长期股权投资贷：其他债权投资（面值、利息调整）投资收益借：其他综合收益贷：投资收益
问老师，为什么可转换债券转股后可以提高公司股价？

答你好没有太大影响，但可以起到稳定股价的作用与普通股相比，可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性。有些公司本来是想要发行股票而不是债务，但是认为当前其股票价格太低，为筹集同样的资金需要发行更多的股票。为避免直接发行新股而遭受损失，才通过发行可转换债券变相发行普通股。因此，在发行新股时机不理想时，可以先发行可转换债券，然后通过转换实现较高价格的股权筹资。这样做不至于因为直接发行新股而进一步降低公司股票市价；而且因为转换期较长，即使在将来转换股票时，对公司股价的影响也较温和，从而有利于稳定公司股价。
问谁能给我解答一下，可转换公司债券的转换条件不是事先约定的吗，怎么还可以逐期降低转换比率

答您好！很高兴为您解答，请稍等
问老师好，发行债券的公司将可转换公司债券转为股这个分录怎么写？不理解

答您好，借应付债券，资本公积～其他资本公积，贷股本，资本公积～股本溢价。
问可转换债券在股价上涨时，公司只能以较低的固定转换价格换出股票，会降低公司的股权筹资额，这句话我不能理解，我认为转换债券时，是没有额外的收益的，只是债转股了，怎么会和降低公司的股权筹资额有关系？是在转换时，用转换时的股价和债券价值比较的么？

答主要是基于潜在的现金流入比较，这和财务管理的机会成本概念类似。因为债转股通常约定一张债券转换多少股份，比如10股，也就意味着一股股票10元（债券面值100元，按面值转股）。但是假如后期股票价格涨到50元了，公司还是一股10元。损失了潜在的现金流入（也就是如果在转股时发行新股，40元一股，应该很好卖吧，白白损失30元的现金流入）。
问可转换公司债券属于什么类型金融工具？

答您好，‌兼具债权和股权双重性质的金融工具可转换公司债券属于混合融资证券‌。它是一种兼具债权和股权双重性质的金融工具，既具有债券的固定收益特性，又具有转换为股票的期权特性‌
问转换的认股权证，股份期权以及可转换公司债券都是有潜在表决权吗

答是的，具有潜在表决权