ems缴税

导读：顺丰，EMS的普票可以抵扣吗？谢谢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师外贸企业出口，走的阿里ems不用报关，这种直接去免税不开票收入可以吗？还是必须按照内销呢？
  答您好，。这个的话是需要按照内销处理的。，这个
• 问老师 境外非居民代扣代缴增值税可以抵扣进项税分录怎么做？ 借：管理费 贷：应缴税-代扣代缴 借：应缴税-代扣代缴 贷：银行 借：应缴-进项税 贷：管理费 还是直接 借：应缴税-进项税 贷：应缴税-代扣代缴 借：应缴税-代扣代缴 贷：银行 是分三个分录还是两个分录就行
  答同学，你好 借：应缴税-进项税 贷：应缴税-代扣代缴 借：应缴税-代扣代缴 贷：银行 这个就行
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• 问前公司破产了，财务人员再该公司待了有五年，四月份离职的，提前一个月离职的，离职前都没有人交接，就拍个交接视频，离职的辞职信是发了ems邮件到公司，又发了一份给人事，然后公司9月份宣布破产，中间几个月他们都没找财务，公司老板说让回去协助一下，应该是清算啥的，我的账是做的内账，我等于是一个出纳，但是做了凭证，对外的话有代理记账报税的，我能直接拉黑删除好友不去配合吗？
  答不能随意删除联系人，应先沟通。你有权要求明确清算职责和支付未结款项。建议书面确认并保留记录，必要时咨询律师。
• 问房产企业，预缴了100增值税，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的增值税嘛？实缴算附加税的计税依据需要扣掉预缴的增值税嘛？
  答同学你好，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的，同时在预缴增值税的时候也同时预缴了附加税，因此在机构所在地实缴时也是按照扣除预缴的增值税后的实缴增值税金额为计税依据计算附加税的
• 问老师，我有转股权问题需要咨询，一共3中情况 1、股东平价转移股权是否缴税？如果缴税，按什么比例缴纳 2、股东溢价转移股权是否缴税，如果缴税，按什么比例缴纳 3、股东未实缴实收资本部分转移股权，是否缴税，如果缴税，按什么比例缴纳
  答1.股东平价转移股权是否缴税：股东平价转让股权需要纳税。根据国税函〔2009〕285 号文件第四条第二款规定，对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 如果有正当理由进行平价转让，例如能提供有效的证明材料，说明转让价格的合理性，则可能无需缴纳个人所得税，仅需缴纳印花税，印花税率为万分之五。 1.股东溢价转移股权是否缴税：如果转让人是自然人，应按照“财产转让所得”纳税。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%缴纳个人所得税。 例如，甲转让给乙的股权，若转让收入高于股权原值和合理费用之和，超出部分（即溢价部分）需缴纳个人所得税。个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入 - 投资成本 - 转让费用）×20% = 应缴纳个人所得税额。 如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。 1.股东未实缴实收资本部分转移股权是否缴税：一般来说，认缴制下未实缴资本，无法免除股权出让人的所得税纳税义务。 个人所得税方面，根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第十四条规定，主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法以及其他合理方法核定股权转让收入。对于未实缴部分的股权原值，通常以零计算。 企业所得税方面，法人股东转让未实缴实收资本部分的股权，也需要按照企业所得税的相关规定计算纳税。 印花税方面，无论股权是否实缴，都应以股权转让协议约定的股权转让价格作为印花税的计税依据，税率为万分之五。