现代会计专题

导读：会计基础问题 现代会计

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问现代服务费，是增值税专票怎么做会计分录
  答你好 你们是支付收到的发票 还是开票出去的发票 这样好判断科目
• 问老师你好，现在国家有政策不能做专职会计了吗？为什么我们地方的一个专管科打电话。会计说不能做专职，只能得有会计事务所代账呢
  答可以做专职会计的，是个人不能代账
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• 问专利代理费计入什么会计科目？
  答专利代理费计入科目，需依情况而定： - 无形资产未形成时：企业自行研发无形资产，专利申请阶段的代理费，应计入“研发支出”，后续无形资产符合资本化条件，结转到“无形资产”；不符合则转入“管理费用”。如申请专利，代理费5000元，若符合资本化，借“研发支出——资本化支出5000”，贷“银行存款5000” 。 - 无形资产形成后：已确认无形资产，后续发生专利代理费，如专利维护、续展代理费，通常计入“管理费用”。借“管理费用”，贷“银行存款”。
• 问老师，事业单位（新政府会计制度）个税专项扣除变动原来1月计提代扣代付832.56元，现在调增96.96元，调减139.79元，现在实付798.73元。要怎么做财务会计和预算会计分录？
  答这种情况根据实际缴纳的个人进行扣除就可以，比如原来交832.56元，你在发工资时代扣832.56元，现在实际缴纳798.73元，差额部分在以后期间要扣除就可以。不用单独做账务处理。
• 问小规模代开专票会计分录
  答借应收账款贷主营业务收入 应交税费 借应交税费 贷银行存款