会计差异是什么

导读：所得税会计暂时性差异与永久性差异是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问什么是税会差异，税会差异是怎么来的？
  答同学你好 很高兴为你解答 税会差异就是税务和会计由于规定的不同，导致处理的不同 出现的原因就是：税务政策和会计政策规定的不同，
• 问上午好，老师。中级会计 这个差异计算有个闲置能量差异，我不明白为什么价差要减去2，量差要加上2 直接1 3这部分差异不就行了吗？和闲置能量差异有什么关系呢
  答同学你好，先看一下题目，请稍等
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• 问上午好，老师。中级会计 这个差异计算有个闲置能量差异，我不明白为什么价差要减去2，量差要加上2 直接1 3这部分差异不就行了吗？和闲置能量差异有什么关系呢
  答同学你好，先看一下题目，请稍等
• 问上午好，老师。中级会计 这个差异计算有个闲置能量差异，我不明白为什么价差要减去2，量差要加上2 直接1 3这部分差异不就行了吗？和闲置能量差异有什么关系呢
  答同学你好，这个不是简单的加上2和减去2的问题，这个是分类的问题，具体理解计算还是要按公式的描述来的
• 问老师，资料1为什么会形成税会差异呀，资料3为什么不形成税会差异呀
  答长期股权投资税法只认初始投资金额，对于权益法计算调整的金额，税法不承认。所以会税会差异。违约金的扣除税法承认所以对应的利润可以不调整，不产生税会差异
• 问融资租赁为什么会计与税法有差异
  答　融资租赁相对经营租赁而言，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。会计处理政策依据：《企业会计准则第21号——租赁》；企业所得税处理政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十七条、五十八条规定，《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）。融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。主要从以下几个方面进行把握： 　　一、融资租赁方式确认 　　会计上按照租赁资产所有权有关的全部风险和报酬归属程度，将租赁分为融资租赁和经营租赁。《企业会计准则第21号——租赁》第六条规定：符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5
• 问无形资产摊销税会存在差异，会计和计税基础的初始账面价值不同，为什么产生的不是永久性差异呢？
  答你好 你说的存在差异是指的无形资产的加计扣除政策么？
• 问跨期房租税法和会计法有什么差异
  答一：租金收入税会差异 租金收入会计和税法差异对比表 会计 税法 情形一：租赁期限跨年度，且租金一次性提前支付 除情形一之外的其他情形 会计按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期均匀确认收人。 执行《国家税 务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号），出租 人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收人。 按照《企业所得税法实施条例》第十九条规定，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入。 税法与会计确认租金收人无差异 税法与会计确认方法存在差异 备注：租赁期限跨年，且租金一次性提前支付的。根据国税函〔2010〕79号文，可以选择分期均匀计入相关年度，也可以一次性确认收入。如果约定每月支付租金，税会也不存在差异。
• 问会计利润总额为什么是减去新增应纳税暂时差异，应纳税差异不是应该缴纳所得税吗
  答应纳税暂时性差异会调减当期应纳税所得额，以后转回时，会增加转回当期的应纳税所得额。