纳税人

导读：纳税人是"纳税义务人"的简称。亦称"纳税主体"。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人;联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，除增值税分一般纳税人与小规模纳税人， 其他税费分一般纳税人与小规模纳税人吗？
  答您好，是的，一样的，没有区别 ，优惠呀，满足条件一样能享受，消费税都是一样的
• 问一般纳税人与小规模纳税人分别纳哪些税
  答其实税种有重合 大概就是增值税，企业所得税，个人所得税，城建税，教育费附加，地方级教育费附加，地方税种等
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• 问老师，纳税人才是税法要素吧（然后纳税人再分为纳税义务人和扣缴义务人）？
  答纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。 纳税义务人，简称为纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人也称纳税主体。通俗地说，就是指谁有义务向国家缴纳税款，谁就是纳税人。 纳税人，包括法人和自然人。法人是指依法成立的并具有独立支配的财产，独立行使法定权利和承担法律义务的社会组织，如公司、企业、单位等。自然人是指公民或居民个人。 为了便于征管，税法对某些税种还规定了扣缴义务人。所谓扣缴义务人，是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位或个人。
• 问老师，在哪里查是阴暗纳税人还是小规模纳税人一般纳税人
  答你好，你可以参考一下这个。
• 问老师，小规模纳税人吸收合并一般纳税人后还能是小规模纳税人吗？还是必须要升为一般纳税人
  答你好，连续12个月不含税销售额达到500万就是强制成为一般纳税人。
• 问小规模纳税人转一般纳税人后，日后还可以转回小规模纳税人吗？
  答合条件的可以转回 只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。《增值税暂行条例》第十三条规定的是，年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，应当办理一般纳税人登记;没超过规定标准的，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人。 包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。
• 问一般纳税人和小规模纳税人的区别，税费缴纳的区别
  答增值税纳税人的划分（一般纳税人、小规模纳税人） （一）二类纳税人的区别 纳税人一般纳税人小规模纳税人发票使用可以自行开具增值税专用发票普通发票可以自行开具普通发票可以申请税务机关代开增值税专用发票核算方式购进扣税法应纳税额=销项税额-进项税额（特殊情况下简易征收）简易征收法应纳税额=销售额×征收率进项税额符合条件可以抵扣进项不能抵扣进项 （二）分类依据 　　（1）年应税销售额：连续12个月的累计销售额，包括申报金额、稽查查补、纳税评估调整、税务代开发票和免税销售额。 　　（2）核算水平：是否能准确提供税务资料。　　 （三）具体分类标准 纳税人类型小规模一般纳税人1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人（工业企业）年应税销售额≤50万年应税销售额>50万2.其他纳税人（商业企业）年应税销售额≤80万元年应税销售额>80万3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人　　（指除个体工商户之外的个人）按小规模纳税人纳税——4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业　　（旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为）可选择按小规模或一般纳税人纳税 5.加油站一律为一般纳税人 6.营改增纳税人年应税服务销售额≤500万元年应税服务销售额>500万元 （四）不办理一般纳税人资格认定的情况 　　（1）个体工商户以外的其他个人。 　　（2）选择按小规模纳税人纳税的非企业单位。 　　（3）选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 　　【提示】其他满足条件的纳税人，应当办理一般纳税人的认定。否则按一般纳税人计算销项，但不得抵扣进项。 （五）一般纳税人纳税辅导期管理 适用范围1. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业（3个月）“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 2.具有下列情形之一的一般纳税人：（6个月）（1）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（2）骗取出口退税的；（3）虚开增值税扣税凭证的；（4）国家税务总局规定的其他情形。辅导期限小型商贸批发企业：3个月；其他：6个月。期间处理特点1.设置 “应交税费——待抵扣进项税额”科目，稽查比对无误后转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。2.专用发票限额限量领购。（10万元，25份）3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额3%的税款，否则不予发售。结束辅导期后，增购预缴增值税有余额的，应在辅导期结束后的第一个月内，一次性退还。 主要区别在增值税 一般人：13%、9%、6%、0%、 小规模：5%、3%、0%
• 问小规模纳税人给一般纳税人开1%的普票，一般纳税人开出专票需要交多少税
  答同学你好 这个开几个点交几个点
• 问小规模纳税人和一般纳税人的区别
  答您好，主要是增值税税率的区别
• 问小规模纳税人怎么变为一般纳税人
  答去税局备案申请成为一般纳税人