会计分录图示

导读：做会计分录，题目如图所示

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问麻烦编写一下会计分录，如图所示
  答你好 借：原材料 100万%2B1万  ， 应交税费—应交增值税（进项税额）13万%2B0.09万，   贷：银行存款（借方合计金额）
• 问如图所示，根据经济业务编制会计分录。
  答1借应付职工薪酬58000 贷银行存款58000
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• 问题目如图所示，求租赁期开始日以及第一年的会计分录
  答计算租赁付款额的现值： 每 6 个月支付租金 200000 元，租赁期为 3 年，共支付 6 次。 已知租赁合同规定的利率是 7%，查年金现值系数表可得（P/A，7%，6）=4.7665。 租赁付款额现值 = 200000×4.7665 = 953300（元）。 租赁期开始日会计分录： 借：使用权资产 953300 租赁负债 —— 未确认融资费用（200000×6 - 953300）46700 贷：租赁负债 —— 租赁付款额 1200000 借：使用权资产 1000 贷：银行存款 1000 租赁期开始日第 1 年的会计分录： （1）确认融资费用： 首先计算未确认融资费用的分摊。采用实际利率法，在租赁期内各个期间进行分摊。 租赁负债期初余额为 953300 元，利率为 7%。 第 1 期未确认融资费用 = 953300×7%≈66731（元）。 借：财务费用 66731 贷：租赁负债 —— 未确认融资费用 66731 （2）支付租金： 借：租赁负债 —— 租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 （3）计提折旧： 使用权资产价值为 953300 %2B 1000 = 954300 元，预计剩余使用寿命是 5 年，按直线法折旧。 年折旧额 = 954300÷5 = 190860（元）。 每月折旧额 = 190860÷12≈15905（元）。 假设第 1 年每月都计提折旧，第 1 年共 12 个月。 每月计提折旧分录：借：制造费用等 15905，贷：使用权资产累计折旧 15905。（本题以简化方式处理，实际工作中可能会根据具体使用部门计入相应科目）
• 问老师您好，上个月的会计分录如图所示 本月的进项税为：32842.82，销项税为：207002.94 ，该怎么写分录呢？
  答你好，上个月是有16万多留抵的意思？ 
• 问根据图片，写出该图片的会计分录
  答你好，学员，这个你们是收款方，还是付款方，你们是哪个公司的
• 问如图会计分录怎样写？
  答设债券的实际利率为i 1050+400/80=1000*(P/F,i,4)+1000*12%*(P/A,i,4) 利用插值法求出i=10.26% 2021.1.1购入债券是 借：债权投资-成本 80000 -利息调整 4400（84424-80000-24） 应交税费-应交增值税（进项税额）24 贷：银行存款 84424（1050*80+424） 2021.12.31 投资收益=84400*10.26%=8659.44 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8659.44 债权投资-利息调整 940.56 2022.12.31 投资收益=（84400-940.56）*10.26%=8562.94 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8562.94 债权投资-利息调整 1037.06 2023.12.31 投资收益=（84400-940.56-1037.06）*10.26%=8456.54 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8456.54 债权投资-利息调整 1143.46 2024.12.31 投资收益=9600-1278.92 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8321.08 债权投资-利息调整 1278.92（4400-940.56-1037.06-1143.46） 到期兑换 借：银行存款 80000