流转税

导读：流转税(commodity turnover tax;goods turnover tax)又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、关税)是政府财政收入的重要来源。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请简述阶梯式流转税（传统流转税）与增值税的区别
  答您好，1流转税又称流通税，以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税有增值税、消费税、关税等。一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现 2增值税重复征税，具有中性税收的特征。逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
• 问实物流转与成本流转相一致是什么意思，实物流转是什么意思，成本流转是什么意思
  答存货流转包括实物流转和成本流转两个方面。企业存货实物在实际生产经营过程中的流转成为存货的实物流转。所谓存货成本流转指外购或自制存货的成本流入及出售商品时的成本流出。在理论上，存货的成本流转与其实物流转应当一致，也就是说，购置存货时所确定的成本应当随着该存货的销售或耗用而结转
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• 问老师，股权转让为什么不属于流转税的征税范围？
  答你好； 非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，比如 转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权（股票）应按照金融商品转让税目征收增值税。此外，个人从事金融商品转让免征增值税。 股权是不属于流转税的
• 问月末结转增值税分录流程
  答你好，是一般纳税人的吗？
• 问股权转让的流程及纳税事项
  答同学你好，1.自然人股东股权转让所得个人所得税征收管理办法 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入: （一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的； （二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料； （四）其他应核定股权转让收入的情形。 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低: （一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的； （二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的； 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低: （三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的； （四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的； （五）不具合理性的无偿让渡股权或股份； （六）主管税务机关认定的其他情形。 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。 2.法人股东股权转让的税务处理 （1）增值税 股权转让不属于增值税纳税行为，不征收增值税。 （2）企业所得税 符合条件的居民企业之间的股息、红利，免征企业所得税。 股权转让所得需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税。
• 问老师，流转税与增值税是一个意思吗？
  答您好，流转税包括增值税是这个关系。
• 问为什么先进先出法的成本流转与实物流转不一致？
  答你好，因为实物有可能是后来买进的货物发出去了。
• 问老师，土地流转要交什么税，税率是好多呢？
  答您好，土地交易涉及增值税（转让方缴纳，9%），印花税（万分之五，双方）、契税（收房让缴纳，一般3%）、土地增值税（转让方缴纳，超额累计，税率30%-60%）
• 问农业企业，从农村流转来的土地，再转租出去交增值税吗？
  答农业企业从农村流转来的土地，再转租出去需要交增值税。但是，如果土地用于农业生产，则免征增值税。 增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。对于农业企业转租土地的情形，应纳税额可能因具体租赁合同条款和当地税收政策而有所不同，建议咨询当地税务部门以获取最准确的信息。 此外，农业企业还需要考虑土地租赁所得的税务问题。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率根据综合所得、经营所得和利息、股息、红利所得等不同类型而有所不同。因此，农业企业在处理土地租赁所得时，也需要根据具体情况进行税务筹划。
• 问老师，进项税额转出，系统的操作流程是？
  答您好， 1.登录电子税务局申报客户端,点击申报表填写。 2.进入打开申报表页面,在报表列表中选择附列资料表二,点击填写。 3.打开附表二的填写页面,将已认证进项税额转出的金额填入表中,点击保存并申报即可。