增值税怎样抵扣

导读：增值税抵扣是怎么样抵扣的

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问上月增值税有留抵税，本月进行抵扣，怎样做分录
  答您好！不用单独做分录，直接抵扣就可以
• 问烟叶税准与抵扣的增值税进项税额怎样计算
  答烟叶税准予抵扣的增值税进项税额的计算方法如下： 购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额。 从按照简易计税方法依照3％的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额。 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额。 购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额=（烟叶收购金额%2B烟叶税）×13％。其中，烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10％计算，即烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1%2B10％）。烟叶税则以纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额。即在计算烟叶产品的增值税进项税额时，要将烟叶税包含在内。
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• 问上期有留抵税额，本地抵扣后，还要交增值税100元，要怎样做账啊？
  答您好， 在税务申报系统中填写《增值税纳税申报表》，申报留抵税额。 对于允许抵扣的部分，在会计凭证中记录借记应交税费—应交增值税（进项税额）100，贷记应交税费—未交增值税100。 交了后 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
• 问在增值税纳税申报表中，勾选不抵扣的进项税怎样填报？
  答您好 勾选不抵扣的进项税不需要在增值税申报表填写
• 问一张增值税专用发票已勾选认证，但当月抵扣不完税额，可以下月抵扣吗？电子税务局下月怎样填写抵扣剩余的税额，账务是怎样处理的。
  答可以下月抵扣，申报表进项多会自动留抵 借应交税费-未交增值税  贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
• 问境外单位代扣代缴增值税抵扣本公司增值税会计分录怎么做？ 1. 境外单位代扣代缴增值税： 借：应交税费-增值税（科目编码） 贷：应收账款-增值税（科目编码） 2. 本公司增值税抵扣： 借：应交税费-增值税（科目编码） 贷：应付账款-增值税（科目编码） 这样对吗 老师
  答你好，麻烦提供一下  境外单位代扣代缴增值税，为什么可以抵扣国内增值税的依据，谢谢。
• 问境外单位代扣代缴增值税抵扣本公司增值税会计分录怎么做？ 1. 境外单位代扣代缴增值税： 借：应交税费-增值税（科目编码） 贷：应收账款-增值税（科目编码） 2. 本公司增值税抵扣： 借：应交税费-增值税（科目编码） 贷：应付账款-增值税（科目编码） 这样对吗 老师
  答你好，学员，耐心等一下