增值税如何记账

导读：增值税如何记账处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，计提增值税价税如何记账
  答根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下计提分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
• 问老师，请教下，代扣代缴的所得税，增值税，增值税附加都应该如何记账？
  答同学你好！你这属于对国外支付的业务吧 1）代扣代缴的所得税：计入 你当初要支付的货款或者费用的成本里 借：管理费用等 贷：应付账款 扣税时 借：应付账款 贷：银行存款 增值税可以抵扣 借：应交税费-应交增值税（进项） 贷：银行存款 附加 目前为止，代扣代缴的部分，不需要交纳 附加税了 如果交了，也计入 成本，和所得税一样
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• 问进口原材料收到关税和增值税专用缴款书如图，如何记账
  答你好，进口关税计入材料成本，增值税作为内销的进项税
• 问演艺公司增值税加计递减怎么计算，如何记账呀？
  答你好，你是因为什么而加计抵减，正常这个类型的公司是没有加计抵减的呀？
• 问您好，租用进口设备缴纳的进口关税和增值税，如何记账
  答你好，经营租赁的吗？ 还是外购
• 问小规模物业公司，税局要求代收电费缴纳增值税，这种情况应该如何记账？如果申报了增值税，这部分电费作为成本费用还是增值税能作为费用？具体如何下账？
  答你好； 借银行存款贷其他业务收入； 应交税费-应交增值税。 支付 ：借其他业务成本 贷 银行存款
• 问固定资产直接报废处理，该如何记账？需要缴纳增值税吗？
  答你好，你们去报废收到钱了吗？
• 问年末如何结转增值税？次年1月缴纳增值税如何做账？
  答结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转未交增值税： 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额： 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
• 问请问小规模纳税人取得一个增值税专用电费发票如何记账
  答你好，小规模纳税人取得一个增值税专用电费发票 借：制造费用等科目，贷：银行存款等科目 
• 问快递公司丢失我公司的增值税专票发票，如何记账和抵扣
  答同学您好，纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后 ,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。”