增值税预缴申报

导读：增值税预缴申报里没有表，点出来就是增值税已经申报，增值税预缴还需要申报吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税预缴税款怎么申报
  答你好，建筑异地预缴吗？
• 问预缴增值税抵减是在增值税申报表哪一块
  答您好，《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，包括：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。此种方式预缴的税款，申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》，其中第4列本期实际抵减税额第2、3、4、5行之和，应小于等于当期申报表主表第24栏应纳税额合计，本期实际抵减税额应同时在申报表主表第28栏①分次预缴税额栏次反映，当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列期末余额栏次，即当期应抵减税额大于应纳税额时，应结转下期抵减
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• 问老师，房地产企业增值税预缴期间是先申报预缴税款后申报主税的吗？
  答你好 预缴增值税直接填写《增值税预缴表》，一般去柜台申报。这个和增值税申报表没关系，不用填写。
• 问跨区域预缴，如何预申报增值税和所得税？
  答增值税等于收入减分包款）/1.09*2% 所得税收入/1.09*0.2%
• 问老师好，求：一般纳税人在异地预缴增值税和在本地申报增值税缴纳增值税及抵扣预缴增值税的会计分录？
  答您好，异地预缴增值税： 借：应交税费 - 预交增值税 贷：银行存款 本地申报增值税 计算应纳税额：当期应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 预缴税额 销项和进项留抵的差额 借：应交税费 - 应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费 - 未交增值税 抵扣预缴增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：应交税费 - 预交增值税 缴纳增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款
• 问老师您好，本月公司跨区预缴增值税2664.8元；预缴附加税2824.69元；在下个月申报的时候只有预缴的增值税2664.8元可以抵减下月应申报的增税税额吗？
  答您好，可以的，可以抵减下月应申报的增税税额
• 问老师，11月份有预缴税款，现在申报11月的增值税，要把预缴填申报表上吗？
  答同学您好，是的没错，这 是要的
• 问老师您好，请问一下，我们以前都是这样操作的，先预缴异地税款后再申报增值税，现在预缴申报没缴税，也可以报增值税吗？
  答您好，这个是可以的，可以这样申报
• 问房地产开发企业增值税预缴申报预缴税率3%，正式卖了后怎么申报差额呢
  答同学，你好 正式销售时，需按差额计算销售额并申报增值税，具体步骤如下： 销售额计算 适用一般计税方法的一般纳税人，销售额为全部价款和价外费用扣除当期允许扣除的土地价款后的余额 计算公式： 销售额 = (全部价款和价外费用 - 当期允许扣除的土地价款) ÷ (1 %2B 9%) 允许扣除的土地价款范围包括：向政府支付的土地价款、拆迁补偿费用、土地前期开发费用等 扣除需取得省级以上财政部门监制的财政票据 销项税额计算 销项税额 = 销售额 × 9% 。 申报抵减预缴税款 正式申报时，将预缴的增值税税款从当期应纳税额中抵减。未抵减完的预缴税款可结转下期继续抵减。